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财务指标 单位：万元 去 年 前 年 大前年 再前年 单位： 今 年 利润表 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“—”号填列 加：其他业务利润（亏损以“—”号填写 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：投资收益（亏损以“—”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“—”号填列） 减：所得税 五、净利润（净亏损以“—”号填列） 财务指标分析 指标种类 今 年B 去 年C 前 年D 大前年E 公 式 说明 赢利能力分析 销售毛利率% (销售收入-销售成本）/销售收入 销售净利率% 净利润/销售收入 营业利润率% 营业利润/销售收入 资产利润率% 净利润/平均总资产 总资产报酬率% （净利润+利息费用）/平均总资产 权益报酬率% 净利润/所有者权益平均余额 成本费用利润率% 利润总额/成本费用总额 普通股股东权益报酬率% 普通股每股权益% 留存盈利比率% 普通股每股帐面价值 资产结构与营运能力分析 流动资产率% 流动资产额/资产总额 制药业45%、家电35%、汽车40%、房地产15%、日用40-45%、重机制造55-60%、运输65%、建筑60-70%、IT30-40%、化工60-70%、酿酒60%、商业40-64% 固定资产率% 固定资产净额/资产总额 制药业50%、家电60%、汽车60%、房地产85%、日用55-60%、重机制造40-45%、运输35%、建筑25-35%、IT60-70%、化工30-40%、酿酒30%、商业40-10% 营业周期（天） 存货周转天数+应收账款周转天数 说明需要多长时间才能将期末存货全部变为现金 存货周转率% 销售成本/平均存货 说明一定时期企业存货销售的快慢 存货周转天数 360/存货周转率 货币资金周转率% 说明货币资金流动快慢、利用率的高低 货币资金周转天数 应收帐款周转率% 销售收入（年）/应收账款平均余额 说明企业应收帐款回收的快慢 应收帐款周转天数 360/应收账款周转率 流动资产周转率% 销售收入（年）/流动资产平均余额（年） 说明企业流动资产的周转速度 固定资产周转率% 销售收入（年）/固定资产平均余额（年） 说明用销售收入收回固定资产投资所需要的时间、固定资产利用效率 总资产周转率% 销售收入（年）/平均资产总额（年） 反映企业整体资产周转速度 总资产周转期 360/总资产周转率 偿债能力分析 资产负债率% 负债总额/资产总额 反映企业偿付长期债务的能力和衡量企业利用债权人资金开展生产经营活动的程度 负债与所有者权益比率% 负债总额/所有者权益 产权比率或债务股权比率 负债经营率 长期负债总额/所有者权益 说明企业通过长期负债维持生产经营的程度 负债与有形资产比率 负债总额/（股东权益-无形及递延资产净值） 说明债权人利益的保障程度 利息保障倍数 （利润总额+利息费用）/利息费用 用来衡量企业偿还借款利息的能力 流动比率 流动资产/流动负债 用来衡量企业的短期偿债能力 速动比率 （流动资产-存货）/流动负债 现金比率 *现金/流动负债 *注：为限定用途的银行存款。 资产转换周期= 360/流动资产周转率 资产负债表——资产 　 负债与所有者权益 行次 短期借款 应付款项 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 单位：万元 今年 去年 前年 大前年 流动资产 资产负债表——负债 非流动资产合计 流动负债 应付票据 预收账款 应付职工薪酬 应付利息 应付税金 其他应付款 预提费用 预计负债 递延收益 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 其中：特准储备基金 递延税款贷项 所有者权益 负债及所有者权益合计 减：营业费用 资产 行次 应收票据 应收股利 应收利息 其他应收款 预付账款 应收出口退税 存货 其中：原材料 产成品（库存商品） 待处理流动资产损失 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 工程物资 在建工程 固定资产清理 商誉 递延所得税资产 　 　 货币资金 短期投资 应收款项 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 长期投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折扣 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 待处理固定资产净损失 无形资产及其他资产 无形资产 其中：土地使用权 递延资产（长期待摊费用） 其他长期资产