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案例——巴林银行失控案 巴林银行集团是一个有232年历史的老牌英国银行，总资产逾94亿美元，曾被称为英国的皇家银行，是英国金融市场体系的重要支柱。然而，巴林银行于1995年2月毁于其新加坡分行的一名年仅28岁的交易员——尼克.里森之手。1995年3月6日，巴林银行集团被荷兰商业银行收购。 案例——巴林银行失控案 里森由于工作勤奋出色，被上司委以重任，同时负责新加坡分行的清算部和交易部。当时，他负责在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货套利活动。当里森认为日经指数会上涨时，他不惜伪造文件筹集资金，通过私设账户大量买进日经股票指数期货头寸，从事自营投机活动。然而，日本关西大地震使日经指数不涨反跌，里森持有的头寸损失巨大。 案例——巴林银行失控案 过于自负的里森于1995年1月26日后，又大副增仓，而巴林银行管理层在得知里森的行为后仍继续将10亿美元调拨给新加坡分行，导致损失进一步加大。至1995年2月23日，新加坡分行持有的日经225股票指数期货合约超过6万张，占市场总仓量的约30%，预计损失逾10亿美元，已完全超过巴林银行集团约5.41亿美元的全部净资产值。 案例——巴林银行失控案 总结：巴林银行崩溃的重要原因是缺乏有效的内控制度。 1、没有将交易和清算业务分开。里森既是期货交易部经理，又是清算部经理，自己监督自己。 2、会计控制松散，内部审计失效。1994年度巴林银行集团最后一季度的审计报告指出：内部控制有可能被置之不理，且由此可能造成极大的风险。但有关方面未采取任何行动纠正。 案例——巴林银行失控案 “我所处的位置是相当奇特的，一方面，我在交易场地工作，负责用日元做期权交易；另一方面，我又是后勤部门的主管，可以向伦敦方面随意的提出要求。我可以纵观全局--对我而言，这确实是一件非常容易的事。我也许是世界上同时对收入平衡表上的两边都负责的唯一一个人。” 案例——巴林银行失控案 3、过度从事投机交易，缺乏风险防范意识。巴林银行集团管理层德知里森的行为后，仍将10亿美元调给新加坡分行。 4、金融监管存在漏洞，过度投机不受约束。英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过自有资本的25%，但1994年第4季度巴林银行集团存入新加坡国际金融交易所保证金最大风险额超过了其资本基础的75%。 * * *