第一章货币资金及应收款项.xls

财务会计第一章 结算方式根据结算地点的不同分为（） 企业向证券公司划出资金时按实际划出的金额，应做的会计分录（ ） 企业到外地采购，将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，应做的会计分录（ ） 某公司销售产品，收到商业汇票一张，应做会计分录为（） 支付职工工资、津贴 向其他企业购买设备支付的价款 因商品交易而产生的劳务供应的款项 银行本票存款 银行汇票存款 不能提前支取的定期存款 企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款 外币贷款抵押存款 应收票据分为带息票据和不带息票据 预付账款不多的企业，可以不设置“预付账款”，将预付账款计入“应收账款”的借方 企业预付的款项，应在款项付出时，以预付金额入账 预付账款不可以计提坏账准备 坏账收回 代购货单位垫支的运杂费 确实无法收回的应收账款的转销 期末按备抵法进行坏账准备的转回 应收票据 应收股利 “白条”抵库 商业汇票存款 收到商业汇票 收到债务人交来的银行汇票 借方登记库存现金 贷方登记待处理财产损溢-待处理流动资产损益 借方登记待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷方登记库存现金 借方登记库存现金 贷方登记待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷方登记营业外收入-现金溢余 借方登记管理费用-现金短缺 应收的各种赔款、罚款 应向职工个人收取的各种垫付款项 存出投资款 不准签发没有资金保证的票据 不准签发没有真实交易的票据 转账支票 普通支票 银行汇票 借：原材料 贷：银行存款 填明“现金”字样的银行本票 账账相符 营业外收入 贷：主营业务收入 贷：其他货币资金--银行汇票 借：银行存款 贷：其他应收款 借：交易性金融资产 借：应收账款 在发生现金折扣的情况下，按税法规定，应按未扣除折扣前的不含税销售额计算销项税额 “应付账款”账户属于债权性质，因此，其余额一定在借方。 应收账款、应收票据、预付账款项目产生于企业购销活动。 不带息票据的到期值等于应收票据的面值，带息票据的面值等于应收票据的现值。 商业汇票结算期限最长为6个月 现金支付实行“收支两条线”，需要坐支现金的，需经财务负责人审查批准。 到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末计提的利息计入“财务费用” 企业因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或协议价款，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。 税法允许企业税前扣除实际发生的坏账损失，表明企业在实际发生坏账损失时，可以直接扣除。 各项资产减值准备、风险准备允许税前扣除 企业会计准则规定坏账准备的计提比例为5% 无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。 盘点现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。 商业折扣和现金折扣都是企业销售收入的抵减项目。 财产清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算 企业有内部日常周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算，但报销备用金支出时不通过“备用金”科目核算 普通支票只能支取现金不能转账 货币资金是唯一能直接转化为其他如何类型资产的资产 “库存现金”科目核算的 是企业的库存现金，包括企业内部周转使用的备用金 结算起点1000元以下临星开支可以使用现金 货币资金是流动性最强的资产 货币资金分为库存现金、银行存款和商业汇票 “预付账款”期末如有贷方余额填入“应收账款”项目 库存现金包括库存人民币现金和外币现金。 “应收账款”期末如有贷方余额填入“预收账款”项目 凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户，以办理存款、取款和转账等结算。 一般存款账户可以办理现金支取。 企业可以通过临时存款账户办理日常转账结算。 银行存款科目借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在贷方。 现行的银行结算方式根据结算内容的不同，划分为票据结算和支付结算两大类 其他货币资金属于货币资金，在存放地点、用途上与银行存款相同。 汇兑分为信汇和电汇。 托收承付验单付款结算日期为3天。 定额银行本票有500元、5000元、10000元三种面额 支票种类有现金支票、转账支票两种。 委托收款不得部分拒付。 划线支票可支取现金、可转账。 商业汇票按是否计息分为不带息商业汇票和带息商业汇票和 带息的应收票据按应收票据的面值和到期利息入账。 贴现是银行按票据的应收金额扣除一定期间的贴现息后的余额付给企业的一种短期贷款行为。 收回带息应收票据，按实际收到的金额，借：银行存款，贷：应收票据，按差额，贷：财务费用 企业会计准则规定，资产负债表日，应收款项发生减值的，借：管理费用 贷：坏账准备 正确 B A 由于票据贴现时，要支付银行贴现息，因此，票据贴现额一定小于票据面值 企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银