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税务会计大型作业 一、指导思想 经济越发展，会计越重要，实际上“市场经济越发展，税法比会计更重要”。在市场经济中，由于微观效益与宏观效益的矛盾存在，由于单位效益和社会效益矛盾的存在，需要有关的法律、法规进行协调。为了协调会计与税法的差异，产生了税务会计。 《税务会计》在我国是一门新兴课程，是基于培养实务性人才目标的要求而在高职高专生中开设的一门税收与会计综合务实课程。学习《税务会计》要求全面掌握国家税法的基本内容和企业纳税实务，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税能力，培养税务筹划观念。 二、实习目的 通过本课程的实习，要求学生： （1）了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理。 （2）熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定。 （3）熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。 （4）通过案例学习，掌握企业的具体运用 本课程的实践性很强，因此，在实习过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。通过本课程的实习，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。 四、实习安排 1、周一准备资料，熟悉相关知识内容 2、周二、三完成练习题 3、周四、五讲解，答疑练习题，并整理总结 练习题一 一、单项选择题(每题2分, 共20分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 (???)A. 强制性??B. 公平性C. 无偿性??? D. 固定性2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 (?? )元。A. 2600 B. 2000 C. 0 D.?34003. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为(?? ) 万元。A. 18???????B. 19.44??????? C. 19.8??????? D. 274. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 (?) 万元。(消费税率为10%) 5??B. 5.85??? C. 10?? D. 125. 下列各项需交纳消费税的有 (??)A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 (? )万元。A.105??????B.109.02?????? C.? 79.02?????D.? 757. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 (???)A. 从事修理业的个人B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位C. 生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 (???)万元。A.133.98???B. 94.56??? C. 138.27??????D. 140.25 9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 (?)万元。A. 3.3????? B. 7.65???? C. 7.25????????