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投资理财 浅谈企业往来账款的管理 上海东隆纺织品有限公司 蔡天斌 摘要:在企业中，往来账款是资产与负债要素中的关键组成部分。 等必须考虑谨慎周全。但是一些事实却并不如此，一些逾期的应收账 但往往因为企业的管理意识不足，导致制度的不完善和基础工作的缺 款后面常常缺少有效完善的合同协议，造成企业的往来账款一旦发生 失，从而使得企业对往来账款的管理缺乏行之有效的管理对策，这将严 经济纠纷时，无法拿出确凿证据，无法提供书面合同保障。 重制约企业的发展。本文主要分析在企业往来账款的管理中所出现的 三、企业在往来账款管理中的相关对策 问题，探讨问题存在的主要成因，并据此找出相应的针对性处理对策， (一)加强对往来账款的制度建设 从而促进企业发展。 加强对往来账款的制度建设，主要包括建立起健全的往来账款管 关键词:企业 往来账款 管理对策 理制度与清查函证制度。 其中，管理制度的健全，应该积极的制定完善的规章制度，明确企 一、前言 业的职权分工、收支范围、工作流程、还款时间及核算责任主体等，并建 在企业中，往来账款是资产与负债要素的关键组成部分，也是企业 立起往来账款管理企业内部责任归属制度，防止扯皮推诿。完善审批 生产与经营的过程中因发生了供销产品、接受或提供劳务所形成的债 与借款流程等手续，避免往来账款的借支不符合规定，从而确保企业各 权债务关系，其一般包含预收账款与应收账款、预付账款与应付账款、 项工作的顺利实现。 其他应收款与其他应付款等等。面对当前越来越激烈的市场竞争，许 清查函证的制度指的是对于个人借款所限定的报账时间，若其超 多企业往往采用商业信用来促进销售，往来账款的比重变得愈来愈 过了规定时间报账，则可经由审批部门出具共同的催收单来收取借 大。在这种情况下，倘不对往来账款加以规范管理，企业的营运资金难 款。在对外范围中往来账款至少每年开展一次函证，并且3年以上没 以实现良性循环。因此，企业加强对往来账款管理，能够有效地加速营 有结清的借款必须上报公司的领导加以处理。 运资金的周转，提升使用效率。并创设良好的生产与经营环境，最大限 (二)重视对往来账款管理的手段 度地避免企业出现有利润，无现金流，甚或资金链陷入断裂的财务困 对于一个单位发生多种业务的往来账款，除核对往来债权债务的 境。 明细科目余额外，还应核对往来债权债务相抵后的总余额，从多角度多 二、企业在往来账款的管理中易出现的问题 方面确保往来账目清晰。例如，对A企业而言，B企业若既是客户，又是 (一)往来账款的处理缺乏规范性 供应商，在往来账款管理中，对于这类双重身份的往来单位，要按照会 在企业经济业务发生环节与收付环节的会计处理中，由于缺乏往 计账务规范处理，除根据业务类别分别核对明细外，还应分析核对总余 来账款处理的规范性，将业务发生时记录在一个明细科目中，支付或者 额，综合运用多种对账方式手段，以防失之偏颇。对于应收的款项必须 收取时将其记录在另外一个明细科目中。即同一业务的先后两个不同 及时追收与索要，尽量防止出现呆账与坏账的情况。同时要求会计工 环节分别记入两个不同的明细科目中，这样缺乏一致性原则的不规范 作者必须认真的记录好每一笔企业往来账款发生时间、具体内容及具 会计处理，势必会对企业日后的审核与核对工作加大难度，加大日后往 体的金额等，并由会计工作者把每一笔企业往来账款落实到业务经办 来账款在管理上顾此失彼的风险。 责任主体、部门、个人，做到权责明晰。同时也便于企业后期查询与追 (二)往来账款的核对缺乏及时性 收。 一部分企业对于往来账款进行核对缺乏及时性，没有形成一个定 (三)完善对往来账款内部的控制 期或者不定期的对账制度等，这对于往来账款企业双方因为记账时间、