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会计基础补充资料 主要经济业务核算 筹集资金 （一）企业筹集资金的来源 1.向投资人筹集 2.向债权人借入 （二）账户的设置 1.银行存款 银行存款行总账账户属于资产类账户，该账户用来总括地反映和监督企业存入银行或其他金融机构的各种款项的收支结存情况。借方登记存款的增加数；贷方登记存款的减少数：期末余额在借方，反映期末存款的余额。 2.固定资产 “固定资产”账户属于资产类账户，用来总括地反映和监督固定资产原值的增减变动和结存情况。该账户借方登记固定资产原值的增加数；货方登记固定资产原值的减少数；期末余额在借方，反映实有固定资产的原始价值。 3.短期借款 “短期借款”属负债类账户，该账户贷方登记取得借款的本金数额；借方登记偿还借款的本金数额；期末余额在贷方，反映尚未偿还的借款本金数额。该账户应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。 4.长期借款 “长期借款”属负债类账户。该账户的贷方登记长期借款本息的增加额，借方登记本息的减少额，余额在贷方，反映企业尚未偿还的长期借款的本息。本账户应当按照贷款单位设置明细账，并按借款种类进行明细分类核算。 5.实收资本 “实收资本”账户。该账户属于所有者权益类账户，货方登记企业实际收到投资者缴付的资本；借方登记按照法定程序报经批准而减少的投资额；期末余额在贷方，反映企业期末实收资本实有数领。为了反映企业各所有者投资在