生产企业出口退免税系统操作指南R.ppt

23.07.2003 出口企业退免税申报系统操作指南Export VAT Exempt/Counteract/Refund System Operation guideline 纲 要 1. 出口退(免)税认定 2. 申报软件的安装 3. 出口免税申报(适用于生产型企业) 4 网上交单、核销与退税申报 5. 其他所需的单证数据录入 6. 生产企业进料加工手册核销 7. 不同贸易方式的数据录入操作步骤 8. 部分基本帐务处理 9. 申报表样本及当期应退税额和免抵税额的计算方法 一. 出口退(免)税认定 基本要求: 对外贸易经营者应在办理备案登记后30日内到所在地出口退税的国税机关办理出口退(免)税认定手续。 未办理出口退(免)税认定手续的,其出口货物不予办理退(免)税手续,并且视同内销征税。 所需资料:《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照(副本)、国税税务登记证（副本）、银行基本户开户许可证、自理报关单位注册登记证明书等文件的原件及复印件，填写《出口货物退（免）税认定表》和退税帐户申请（由主管出口退税的税务机关印制）。 认定或注销：如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起30日内向所在地主管出口退税机关办理注销或变更退税认定手续。 二、 申报软件的安装 出口退（免）税申报必须通过南京擎天科技有限公司和江苏省国家税务局联合开发的退（免）税申报系统进行。南京擎天科技有限公司将负责提供软件购买咨询，软件安装安排，软件维护服务等。 安装前的准备工作： 1）硬件环境：CPU采用C 500以上，内存不得低于64M,硬盘空间不得低于4.3G,支持增强16位的显卡，显示器的分辨率为800*600以上。另外还需配有光驱和1.44M软驱，可访问INTER 网。 2）软件环境：Windows 98,Windows 2000或者Windows XP,运行本系统前，操作系统中务必装有Microsoft Office97或2000（以Office2000为宜。 三、出口退税申报（基本流程） 三、出口免税申报（适用于生产型企业） 生产企业货物报关出口并在财务上作销售后，必须按月填报免税申报资料及相关电子数据，并于此月10日前向当地税务征收部门进行免税申报。（即使当月没有发生出口业务，也必须在如下的申报系统中进行免税零申报）。 出口免税申报所需的表格及具体数据： 1 《生产企业出口货物免税明细申报表》所填数据来自当月已作销售入帐的出口发票及相应的出口报关单，具体如下： 出口发票号，出口报关单号(999999999001)，出口货物名称，计量单位，出口数量，外币币种，美元汇率，出口报关单人民币金额，出口发票人民币金额，征税率，退税率，贸易性质码（一般贸易或进料加工）不予抵扣或退税的税额（＝出口发票人民币金额× 征退税率差, 同时该数据应在本月作帐务处理） 《生产企业进料加工抵扣明细申报表》（只有当企业有进料加工贸易时必须填制）所填数据来自出口退税机关取得的进料加工免税证明或免税核销证明。具体如下： 进料加工贸易免税证明或免税核销证明编号，证明出具年月，免抵退税抵减额，不予抵扣税额抵减额（＝进料加工免税进口料件组成计税价格×出口货物征退税率之差，该数据在收到证明的当月入帐） 四、网上交单，收汇核销与出口退税 出口报关单：财务从物流部门取得出口报关单。 2. 收汇并核销：在取得银行出口收汇水单（核销联）后，填制核销表 并连同核销单，出口报关单一起去外管局办理出口收汇核销手续。 3. 申报期限：货物出口之日（即报关单出口日）起90日内必须进行退税申报。若出口货物未在规定期限内进行退税申报的，则视同内销进行征税（按照规定办理延期申报手续的除外，但延期不得超过90天）。 4.申报所需凭证：出口外销发票、出口收汇核销单（已核销）、出口报关单（核销联）。 5. 每月申报期：生产企业只能在每月15日前进行一次退税申报，如果出口之日起的第90日落在当月退税申报期最后一天（每月15日）之后，那么该业务可在下个月的退税申报期内申报。 退税申报所需申报表 6 退税申报所需申报表： 1）《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》；具体明细如下： 出口销售额（人民币），出口销售额（美元），出口销售额乘征退税率之差，不予抵扣税额抵减额，不予抵扣税额，出口销售额乘退税率，免抵退税抵减额，内销货物销售额，内销货物销项税额，进项税额，上起结转抵扣税额，上期批准应退税额，应纳税额，免抵退税额，本月应退税额，本月免抵税额，结转下期抵扣税额。 2）《生产企业增值税纳税情况汇总表》；具体明细如下： 内销货