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第三章 税收法律制度 一、单项选择题 1.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。下列不属于税收的特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 2.对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为（）。 A.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类 B.中央税、地方税、中央地方共享税 C.从价税、从量税 D.直接税、间接税 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核税种的分类。对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。 3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。下列不属于计税依据的类型的是（）。 A.从价计征 B.从量计征 C.复合计证 D.综合计征 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核计税依据的类型。计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计证三个类型。 4.根据《营业税暂行条例》规定，按期纳税的纳税起征点为（ ）。 A.月营业额200~800元 B.日营业额200~800元 C.月营业额50元 D.日营业额50元 【正确答案】：A 【答案解析】：本期考核起征点的规定。营业税中规定，按期纳税的纳税起征点为月营业额200~800元；按次纳税的纳税起征点为每次（日）营业额50元。 5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。 A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.45日内 B.30日内 C.15日内 D.60日内 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 7.增值税的基本税率一律为（ ）。 A.3% B.13% C.17% D.25% 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核增值税的税率。根据规定，增值税除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外，基本税率一律为17%。 8.下列个人所得税的税目中，实行加成征收的是（ ）。 A.稿酬所得 B.财产转让所得 C.工资薪金所得 D.劳务报酬所得 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 9.税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于（ ）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税款的征收方式。查验征收是指税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。 10.根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A.千分之三 B.千分之五 C.万分之五 D.万分之三 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核滞纳金的比例。根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 11.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。 A.定期定额征收 B.查验征收 C.查账征收 D.查定征收 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核查账征收的相关规定。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。 12.个人所得税工资薪金所得项目适用（ ）的税率形式。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.其他税率 【正确答案】：B 13.下列各项中，属于中央税的是（ ）。 A.增值税 B.契税 C.土地增值税