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《内部审计》复习资料 一、简答题。 1. 国内外实践证明，机构设置主要取决于本组织的内在需要，内部审计机构设置也不例外。试简述内部审计组织选择模式？ 2.简述财务管理审计的要求？ 3. 比较内部审计和外部审计的“独立性”？ 4.管理部门审计的任务可以分为基本任务和具体任务。请简述管理部门审计的具体任务是什么？ 5..2001年，IIA对《内部审计实务标准》进行了第二次修订，并对内部审计也进行了第七次定义。试简述内部审计的第七次定义及其特点？ 6.简述内部控制的基本方式。 7.审计程序，是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作顺序。试简述内部审计的程序？ 8.简述公司治理审计的内涵与外延。 二、论述题。 1. 论述经济责任审计的经济责任？ 2.现代企业管理要求如何优化产供销活动？ 3. 风险管理审计从工作第一步开始就要考虑可能影响企业目标实现的风险，并将这种风险意识一直贯穿于整个审计过程之中。论述风险管理审计的途径与方法？ 4.管理活动审计的思路、依据和评价标准是什么？ 5. 随着经济全球化和知识经济时代的到来，市场竞争日益激烈，企业面临的经营风险也越来越大，而风险又和控制系统直接相关，风险越大，对管理控制的需求就越大。因此，对组织内部控制进行评价、审计是内部审计人员未来最有价值的工作之一。论述内部控制审计的要求？ 6. 实施公司治理审计时，如何保持独立性和客观性？ 7.数据审计模式是中国审计署在2005提出的最新的计算机审计模型。论述数据审计模式的特点？ 8.论述信息系统一般控制的审计。 三、案例分析题。 1. 以下是对某公司进行审计的各个阶段： 1）选择被审者 某公司执行副总裁要求立即对公司草坪洒水装置系统的耗水情况进行审计。因为，他发现，在他昨天上班的时候，中午离开办公室去吃饭的时候，下午下班的时候，公司总部大楼的草坪洒水装置都在洒水。审计主管立即同意马上进行审计。 2）审计准备 A 初步确立审计目标。 查明本年的平均日耗水量是否比去年（公司在去年曾由于草地保养工作出色而受到了所在城市的嘉奖）有所增长。 B 初步确定审计范围 （1）公司在该城市的所有分公司和办事处的草坪洒水系统 （2）草地维护人员的工时记录 （3）自去年11月份至今年8月份的每月水费单 C 成立审计小组 审计主任指派他手下的两名审计经理中的一名成立一人审计小组，独自负责整个审计项目。该审计经理擅长的领域是计算机会计系统。审计主任考虑到洒水系统是一个计算机化的装置，所以派其进行这项审计。 3）初步调查和分析内部控制系统 审计经理亲临草地，与草地保养员进行交谈。草地保养员认为洒水的时间安排有点莫名奇妙：每逢奇数的小时时段，洒水系统就自动洒水。由于这个原因，保养员总是无法完成他的割草工作。审计经理检查了保养员的工时卡，发现保养员并不是全职工作的，而是每周工作4天，每天工作的时间是从早上7点到中午12点。在审查水费单的时候，审计经理发现，本年有四个月的水费与去年的平均数相比，增长5%。从初步调查所得到的这些情况来分析，审计经理认为洒水系统的内部控制是薄弱的。 4）扩大性测试 审计经理认为，经过初步调查和对内部控制系统的分析，他已经有足够的证据来出审计结论，而无需实施进一步的扩大测试。 5）报告 审计经理出具了如下审计报告，并报送给执行副总裁和草地保养主管： 内部审计部门在对公司的草坪洒水系统进行详细的审查后，得出如下建议：洒水系统的洒水时间应调整为夏季每隔一天洒水两次，时间分别是下午4：30---6：30以及傍晚7：30---8：30。这样做能使洒水系统的工作时间减少10%，同时保证草地得到充足的供水，也使草坪的其他护理工作得以顺利地开展。 我们认为上述建议应尽快地整理成书面的规定，并张贴在草地保养办公室的门上。上述报告已由审计经理签字。 6）后续审计 在审计报告出具后的紧接下来的一个星期，审计经理派一名新来的初级审计人员到草地保养办公室看是否把新的规章制度张贴在门上。结果发现已经张贴了，于是审计经理就给执行副总裁发去一份备忘录，告知洒水系统的问题已经得到解决。 要求：评价上述各阶段的审计工作。 2.预防舞弊案件方面的合作 某公司近年来随着有色金属价格的大幅度上扬，其下属的一个企业发生了贵金属被盗的案件。该公司内部审计师根据这一信息，结合企业的生产环境情况，预见到企业将面临严重的金属物品被盗的压力，并及时发布了预防贵重金属被盗风险的预告。根据该公司内控部制定的预防盗窃的保险安排，如果发生外来盗窃，则该盗窃损失将可从财产一切险中获得保险公司的赔偿；如果发生内部人员内盗，则可以从该公司购买的雇员忠诚保险中获得保险赔偿。但是，从该被盗案件的现场情况分析，没有发现任何门窗被破坏的情况，当地公安部门初步认定本案应该