掇刀行政事业单位会计基础工作规范化考核测评表.docVIP

附件： 行政事业单位会计基础工作情况考核测评表 项目及 标准分 考核内容 评分标准 单位自评 检查测评 扣分 实得分 扣分 实得分 一、会计机构和会计人员（20分） 会计机构设置及会计人员持证上岗情况 1、会计机构负责人或会计主管人员及其他会计人员无证上岗，扣10分； 2、会计机构负责人或会计主管人员不具备《会计法》规定任职资格的，扣4分； 3、会计人员未按规定参加继续教育学习的，扣4分。 二、会计核算（40分） 1、依法设账情况。（2分） 1、未按规定设置总账、明细账、日记账及备查账簿的，每一项扣2分； 2、未按规定办理建账监管手续的，扣2分。 2、会计凭证规范情况(10分) 1、原始凭证要素及附件不完整的，每一张扣0.5分； 2、记账凭证内容不完整的，发现一笔扣0.5分； 3、将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上的，每一张扣1分； 4、除更正错误和结账外，记账凭证后不附原始凭证的，每一张扣1分； 5、记账凭证不按规定签章装订的，扣4分； 6、有伪造、变造会计凭证行为的，扣10分。 3、会计账簿规范情况（8分） 1、实行会计电算化的单位未按规定打印账簿文本的，扣4分。打印的会计账簿不连续编号的，扣2分；不装订成册的扣2分；无记账人员和会计机构负责人或会计主管人员签章的，扣2分。 2、启用账簿时未在封面上填写单位和扉页启用表填写不全的，每本扣1分； 3、现金、银行存款记账不逐日结出余额的，扣2分； 4、各账户未按规定按月结出余额的，扣2分； 5、未按规定定期结账或擅自提前、延迟结账的，扣2分。 4、会计科目的设置和核算情况。（8分） 1、不按国家统一的会计制度规定设置会计科目的，扣2分； 2、未按制度规定的科目用途进行核算的，扣1-3分； 3、随意改变资产、负债、净资产的确认标准或计量方法，虚列多列、不列或者少列资产、负债、净资产，发现一项扣4分； 4、往来款项长期挂账未按规定及时处理的，扣1-3分； 5、虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入的，发现一项扣3分； 6、随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用成本的，发现一项扣4分。 5、财务报告规范情况（6分） 1、未按规定的格式编制会计报表的，扣3分； 2、内容不完整的，扣3分； 3、会计报表表内和表表勾稽关系不一致的，有一项扣1分； 4、账表不一致的，有一项扣1分； 5、不进行财务分析的，扣4分； 6、未经单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章的，扣4分。 6、会计档案管理情况（6分） 1、未按规定进行定期收集、整理、立卷、归档的，扣3分； 2、会计电算化资料未按规定分别保存的，扣4分； 3、单位未设会计档案室或会计专用柜的，扣4分。 三、会计监 督（40分） 会计内部控制情况 1、未建立内部会计管理体系的，扣3分；未建立会计人员岗位责任制度的，扣1分；未建立财务处理程序制度的，扣1分； 2、未根据《现金管理暂行条例》的规定，超范围使用现金结算的，每一笔扣0.5分； 3、单位现金收入未按规定及时存入银行，用于直接支付单位自身支出的，扣3分；单位擅自挪用、借出货币资金的，扣5分； 4、私设“小金库”，账外设账、收款不入账的，扣15分； 5、无登记、领用、签发支票制度的，扣2分；对签发的支票不核对、不清查的，扣2分； 6、财务专用章未由专人保管，一人保管支付所需全部印章，扣4分； 7、无发票、收据领、用、存、缴、销制度的或有制度而不执行的，扣5分； 8、固定资产无专人管理、增减无原始记录、无交接验收手续的，扣4分； 9、不建立财产清查制度或有制度不执行的，扣5分； 10、无财务收支审批联签制度或支出条据只有领导和经办人签字，而无财务审核意见的，扣3分。 合计 100分 说明：评分须逐项、逐条进行，以扣完每项的标准分为限，每项不出现负分。