设备和材料采购审计讲解版.ppt

设备和材料采购审计 前 言 设备和材料采购是工程项目实施重要工作之一，采购质量的好坏，采购价格的高低，直接关系到工程的质量与投资效益，工程项目设备和材料采购审计是工程项目管理的重要组成部分。 说到采购，让我想到前两天在网上看到的一篇新闻，平时我们都喜欢说坑爹，那这应该是一个被爹坑了的新闻了，好了开个玩笑。新闻的题目是硕士生入职中石化不足一年受贿6万 被岳父举报。据中国石化工程建设有限公司表示，乔某2011年底开始参与某中石化外部炼油项目的动设备采购工作。在该项目中的化验室气流控制系统采购过程中，乔某在业主没有审批通过形成决标结论的情况下，向上海某公司透露其综合评审第一名的信息，并向该公司索贿人民币6万元。乔某在整个采买过程中负责和供应商进行直接联系，并完成一些基础性工作，并不作为评审专家对评标结果发表意见。中石化在采购管理上实现决策、操作和监督分离，做到“全程在案，永久追溯”。?尽管中石化一直强调整个招标过程合规，不过当事人乔红程在此前的庭审中则表示，他在参与一项工程招投标后，一家中标的上海企业找到了他，要按照行规给他三个点的回扣，即6万元好处费。这一“行规”的说法也引发了外界对于中石化招投标工程的质疑。中国石化在官方微博中称，发生这起案件公司在管理上还存在不足。公司将在业务流程上进一步完善。同时，进一步加强全体员工的廉洁自律教育，从思想上树立起廉洁自律、遵纪守法的意识。 1.设备和材料采购方式 2.设备和材料采购审计的时间和依据 3.设备和材料采购审计的目标与内容 4.设备和材料采购审计的方法 一、设备和材料采购方式 1.公开招标 按照国家有关法规和规定的程序以招标公告的方式邀请不特定的供应商参与投标，并根据中标条件，公开确定中标人的采购方式，对采购金额在100万以上且质量可靠性不易确定，市场价格波动较大的应采用公开招标方式. 对于设备和材料采购，公开招标可可以在尽量大的范围内征集设备和材料采购的供应商，引起供货商的竞争，使采购者以合理的价格获得所需的设备和材料。公开招标的组织方式严密，涉及环节众多，所需时间较长，成本较高。因此一些紧急需要或价值较小的设备材料不适用这种方式。 2.邀请招标 招标人向三家以上具备备货能力的单位直接发出投标邀请书，邀请其参加投标。 采购金额在10万以上100万以下或者质量可靠性要求较高，价格弹性不大的设备和材料。 招标人要对采购的设备的制造商的分布情况比较清楚，并且制造厂家有限。对投标人的履约能力，资信状况也要了解清楚，工程项目工期较短若采用公开招标方式时间不允许的。 ?3.询价谈判 适用于投标后没有合格标的，采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的，或者现货供应价值较小的标准规格产品。 可以成立询价谈判组根据市场情况“货比三家，集体研究，谈判压价，择优选定”供应商。 二、设备和材料采购审计的时间和依据 工程项目货物采购的内部审计时间介入一般较早，是全过程、全面审计。 全过程审计是指对采购计划→审批→询价→招标→签约→验收→核算→付款→领用等所有环节的监督。 审计重点是对计划制定、签订合同、质量验收和结账付款四个关键控制点的审计监督，以防止舞弊行为。 三、设备和材料采购审计的目标与内容 1 、设备和材料采购审计的目标 （1）审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性。 （2）采购资料依据的充分性和可靠性。 （3）采购环节各项经营管理活动的真实 性、合法性和有效性等。 在进行的设备和材料采购审计时应依据以下的主要资料： （1）采购计划 （2）采购计划批准书 （3）采购招投标书 （4）中标通知书 （5）专项合同书 （6）采购、收发保管等的内部控制制度 （7）相关会计凭证和会计账簿等 2.审计内容 （1）采购计划的审计 计划环节是具体实施设备和材料采购活动的起点，有助于确保建设单位在需要的情况下落实采购资金，提高采购效率和资金使用效益。 主要应检查单位的采购批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否健全有效，检查是否根据已报经批准的设计文件和基本建设计划编制采购计划，是否存在无计划采购盲目采购的现象，检查采购计划所订购的各种设备，材料是否合理，科学是否符合工程项目总进度计划等，检查大宗物资材料的采购。大型设备购置是否进行了风险安全评估，是否有效的风险防范措施是否按有关规定的程序实施。检查采购计划是否按照规定程序进行了审批，审批手续是否完备。 (2)采购方式的审计 采购方式的选择需要遵循实事求是、具体情况具体分析的原则。采购部门应本着经济、合理、高效的采购思想，选择最适当的采购方式，而审计人员则应依据本单位材料、设备采购制度，审计采购部门选择的采购方式是否合理经济。 审查所采购货物否属于单位或者国家