BA 了解被审计单位及其环境不包括内部控制.xls

了解被审计单位及其环境 dxnsjtempsheet dxn 执行人 执行时间 查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告 将被审计单位的关键业绩指标(销售毛利率、市场占有率等)与同行业中规模相近的企业进行比较 向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况 向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等 查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等 实地察看被审计单位主要生产经营场所 ...... 3．组织结构 (1)获取或编制被审计单位组织结构图 (2)对图示内容作出详细解释说明 (13)关联交易 5．投资活动 (1)近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 6．筹资活动 (1)债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资 (2)固定资产的租赁 四、被审计单位对会计政策的选择和运用 (一)实施的风险评估程序 索引号 向财务总监询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务人员配备和构成情况等 查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告 (二)了解的内容和评估出的风险 1.被审计单位选择和运用的会计政策 原会计政策 变更后会计政策 变更日期 变更原因 对变更的处理(调整、列报等) 执行人 向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略 查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次部门的业绩报告等 实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等 (二)了解的内容和评估出的风险 1．关键业绩指标 4.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 ---表名--- dxnsjtempsheet ---end--- (1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 (8)生产设施、仓库的地理位置办公地点 4．经营活动 (1)主营业务的性质 (2)主要产品的描述 对变更的处理(调整、列报等) 向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息 执行人 执行时间 2．治理结构 (1)获取或编制被审计单位治理结构图 (2)对图示内容作出详细解释说明 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重人错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 (一)实施的风险评估程序 1．行业状况 (1)所在行业的市场供求与竞争 一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 风险评估程序 (2)生产经营的季节性和周期性 (3)产品生产技术的变化 (4)能源供应与成本 (5)行业的关键指标和统计数据 2．法律环境及监管环境 (2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 (3)对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 (4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 风险评估程序 所有者 主要描述(法人／自然人，企业类型，自然人 的主要社会职务，企业所属地区、规模等) 与被审计单位之间的关系 (3)控股母公司 (3)与生产产品或提供劳务相关的市场信息 (4)业务的开展情况 (5)联盟、合营与外包情况 (6)从事电子商务的情况 (7)地区与行业分布 (9)关键客户 (10)重要供应商 (11)劳动用工情况 (12)研究与开发活动及其支出 (2)证券投资、委托贷款的发生与处置 (3)资本性投资活动 (4)不纳入合并范围的投资 (3)关联方融资 (4)实际受益股东 (5)衍生金融工具的运用 发出存货成本的计量 长期股权投资的后续计量 固定资产的初始计量 无形资产的确定 非货币性资产交换的计量 收入的确认 借款费用的处理 合并政策 2．会计政策变更的情况 3．披露 索引号 查阅被审计单位经营规划和其他文件 (二)了解的内容和评估出的风险 1．目标、战略 2．相关经营风险 3．被审计单位的风险评估过程 六、被审计单位财务业绩的衡量和评价 (一)实施的风险评估程序 2．业绩趋势 3.预测、预算和差异分析 5．分部信息与不同层次部门的业绩报告 6．与竞争对手的业绩比较 7．外部机构提出的报告 重要的会计政策 被审计单位选择 和运用的会计政策 对会计政策选择 和运用的评价 五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 (一)实施的风险评估程序 三、被审计单位的性质 (二)了解的内容和评估出的风险 N/A 适用《企业会计准则》基本准则和《企业会计制度》 无 无联营，合营和外包情况