2012年中级会计实务同步练习第15章.docVIP

声明：本资料由大家论坛中级会计职称考试专区/forum-18-1.html收集整理，转载请注明出自 更多中级会计考试信息，考试真题，模拟题下载/forum-18-1.html大家论坛，全免费公益性会计职称考试论坛，等待您的光临！ 2012年中级会计实务同步练习第15章第一大题 ：单项选择题 1. 某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25％。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为（www.TopS）万元。 A.340 B.247.5 C.252.5 D.162.5 2. 甲公司于2009年末以200万元取得一项固定资产并投入使用，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。2010年末该项固定资产的可收回金额为120万元。税法规定，该项固定资产应按照20年采用直线法计提折旧，预计净残值为0。不考虑其他因素，则2010年末该项固定资产的计税基础为（www.TopS）万元。 A.0 B.300 C.200 D.190 3. 乙公司于2009年1月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。2009年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（www.TopS）万元。 A.300 B.350 C.272.5 D.273.325 4. 甲公司2010年12月31日“预计负债－－产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除,。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（www.TopS）万元。 A.0 B.30 C.50 D.40 5. 企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响所得税费用的是（www.TopS）。 A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异 B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异 6. 甲公司2009年末存货账面余额800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为（www.TopS）。 A.应纳税暂时性差异700万元 B.可抵扣暂时性差异700万元 C.应纳税暂时性差异100万元 D.可抵扣暂时性差异100万元 7. 某企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（www.TopS）万元。 A.30 B.46.2 C.33 D.32.5 8. 某企业2009年1月1日持有购入一项可供出售金融资产，价款为2 500万元，2009年12月31日该项可供出售金融资产的公允价值为3 000万元，则产生的暂时性差异为（www.TopS）。 A.应纳税暂时性差异500万元 B.可抵扣暂时性差异500万元 C.应纳税暂时性差异5 500 万元 D.可抵扣暂时性差异5 500万元 9. 企业2010年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则无形资产在2010年末的暂时性差异为（www.TopS）。 A.应纳税暂时性差异575万元 B.可抵扣暂时性差异575万元 C.应纳税暂时性差异600万元 D.可抵扣暂时性差异600万元 10. C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2010年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2010年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，2010年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2010年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（www.TopS）万元。 A.600 B.500 C.400 D.700 11. 下列项目中不会产生可抵扣暂时性