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财务业务一体化实现整体绩效最优化 文/上海海鼎信息工程股份有限公司 陈琳 一、提出财务业务一体化的业务背景 在企业信息化理念被普遍接受的现在，究竟是否要利用先进的系统工具来固化管理流程 与沉淀业务经验早已不再是个问题。但接踵而至的是，如何利用信息化达到预期的管理目标。 这个问题对以供应链为核心的流通企业（包含零售企业）来说，就是优化构成其三大流（物 流、信息流及现金流）的业务流程，达到全局最优。信息流是核心，物流是保障，现金流则 是实现的手段。 一般而言，从零售信息系统的整体组成看，业务系统管控日常进销存经营，财务系统负 责日常经营情况的财务表达，表面上看似“井水不犯河水”。然而，从海鼎所接触的大量客 户应用案例来看，许多企业在两大信息系统的对接和协同上却遭遇了各种挑战。 “幸福的家庭都是相似的，不幸的家庭各有各的不幸。”托尔斯泰的这句名言反映在该 问题上却是业务与财务协同的现状，企业各有各的难题。主要表现为： 1、两大系统的数据不相一致 部分功能在业务与财务系统产生一定的重叠时，由于灵活性过高，标准化不足，导致一 个业务往往可有多个不同的系统入口，操作人员易误解，不但造成人员操作繁复、低效，并 且最终出现财务与业务数据出现了数出多门，进而报表统计困难的后果；例如门店耗材领用 即可在财务系统完成，又可在业务系统中完成，有2 个员工分别用了2 套系统维护，到最后 却发现，需要大量的人工来合并与核对两边出具的报表，一旦发生差异，则双方都莫衷一是。 2、信息传递困难，财务系统时常遭遇“信息孤岛”的尴尬 许多业务系统生成的信息无法传递给财务系统，需要财务人员根据实际需要到业务系统 中查询，并单独到财务系统中维护，工作繁琐、负荷大，加之不一定十分熟悉业务系统，极 易产生遗漏，甚至出错。 3、系统间传递的信息太简单划一 系统接口过于简单笼统，不能跟上精细化管控的要求，更难以满足企业战略决策、计划、 控制和业绩评价方面的作业细节数据对数据的多样化的需求。 财务与业务管理之间的关系是虽在专业上各有所专，但却更有着相互依存、紧密相连的 关系。在此基础上，业界形成了财务与业务一体化的理念，即突破业务流程被分割成各种简 单的任务，管理者们将精力集中在个别任务效率的提高上，而忽略了最终目标 （即满足顾客 的需求）的传统岗位分工模式。通过优化设计，形成全局思想，从整体上确认企业的作业流 程，实现两大系统的融合与互动，追求全局最优，而非个别最优。 二、财务业务一体化的关键 行业经过多年的发展，“财务业务一体化”早已不再是个新鲜词了，但外界诠释它的方 式却各有不同，许多同行认为，所谓的财务业务一体化，就是将业务系统与财务系统同属于 一个软件产品，而业务与财务在其中的体现方式就是这个管理软件下属的独立的功能模块。 而海鼎认为，这固然是一种方式，却并非该理念的核心。财务业务一体化的核心应是将 财务数据与业务数据有效集成，业务信息输入系统后能够实时、准确生成财务信息，并依托 信息化平台，实现物流与现金流、业务信息与财务信息的高度协调一致。所以，无论业务与 财物管理是否同属一个系统，只要能满足这一点，才真正能实现一体化带来的价值。 而众多的实践经验证明，在一个统一的企业信息化平台支撑下，单独的、专业的业务系 统与财务系统分别作为子系统纳入企业信息化体系，并形成准确高效的集成，其效果优于统 1 一于某个供应商软件产品模块、而模块本身有欠专业的应用效果。集成模式也正是目前业内 大中型零售流通企业最为青睐的方式。 三、零售企业，业务过程和财务过程的集成 业务过程和财务过程的集成，能够细致周到地从财务视角去关怀各个业务细节，是实现 财物业务一体化的重要前提，也是确保业务与财务管理视角融合统一的重要前提。集成内容 包括以下的三大方面： 1、业务过程需遵循财务规范 业务过程必须和帐务管理要求保持一致性，其中包含:  业务系统引入期号管理 每个业务发生有且仅有一个期号与其对应。  月结时间的统一 业务系统月度结转的时间尽量和财务系统保持一致，并固定周期进行。  不随意修改业务单据 绝不允许修改往期的历史单据，而修正动作只计入本期数据；所有的业务单据不能 随意地删除，否则极有可能导致业务数据和财务数据不平，或导致凭证断号