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通俗版税收理论与实践 王越（盐河畔QQ657585086 税 税的本意，左边是农民上交的庄稼，禾；右边是政府兑付的东西，兑； 自打有了国家，农民种庄稼之余就要拿出一部分交给官府的老爷们，而老爷们则要“当官不为民作主，不如回家卖红薯。”文官不爱钱，武官不怕死， 为农民（包括其他士农工商）提供安定的政治环境，公平的法治环境，优惠的经济环境，充分体现“兑”的理念。 总结：纳税人给政府交钱，政府给纳税人办事 教科书上税的三性 1、强制性；老百姓别管政府给不给你办事，你必须先交钱。不交就送去吃牢饭。 2、无偿性；你交给我的真金白银，我只给你一张收款收据，别的没有。 3、固定性；一段时间内你就这么交，如果有变动，我也是可以改变税额的。 四川的田赋 北洋军阀时期，中央政令不同都门，地方军阀割据称雄，有兵就要有钱，有钱就要征税，有税就好买枪，买枪就好挣兵。 四川境内大小军阀，划分防区，自定税额，征收税款，由于采取了“以支定收”的积极的扩张式的财政政策，有的军阀居然提前征收到2000年的田赋了！ 抗日解放时期的税收 依然是武装收税，鬼子在麦收前要冲出碉堡抢庄稼，八路军就提前配合民众抢收庄稼。 解放战争时期，斗倒斗光地主，分田到户，为了保卫分到手的土地，男子当兵，女子支前，终于打垮了蒋介石。 而蒋介石政权法币恶性通货膨胀，刚收上来的法币税收第二天就贬值一半，堂堂国民政府最后只好倒退若干世纪，收起了实物税。 社会主义税收取之于民用之于民 社会主义依然需要税收，只要有国家在，就必须有税收在，上帝与我同在，税收与国家同在。 但社会主义之所以是社会主义，是谋的最广大人民的幸福，因此广大人民交出来的税收必须最终用于广大人民的福利上来，最终还原到了“税”的本意。 为什么要有税收 市场经济失灵的地方就需要税收的存在。 例：某纨绔子弟承继巨大家业，吃喝嫖赌，数载之间，家产荡然无存，无以为生，流落为匪，为害民间。 社会保障税的出台：强制从工薪所得中予以扣缴社会保障税，国家替你存着，哪怕你将来一无所有，失业了有失业保障金，退休了有养老金，不致于你一无所有，逼上梁山，落草为寇。 有恒产者有恒心 无产阶级革命，什么意思，什么都没有了，无产者，自然要革命，不革命就饿毙街头了。 而国家通过税收，从有产者手中征收一笔税款，救助无产者，比如个人所得税，所得高者税收高，所得低者税收低，无所得者得税收，美国经济学家弗里德曼设计的负所得税，就是穷困者非但不要交税还要退税给他，道理即在于此。 为什么要有流转税 流转税是对流转环节征收的税，开一次票就交一次税，你看征管起来多简单啊，税务局坐家里开票，钱就来了，只管开票收钱，哪管企业盈亏。 适用于象我们这种发展中国家，人民还不富裕，所得税、财产税没有足够税源，税务机关手段还不足，开票交税比较省事省力省脑细胞。 流转税体现效率原则 社会主义初级阶段需要效率优先，兼顾公平，一部分人先富起来，再带动其他人致富，首要是鼓励一部分人先富，先富的带动后富的是下一阶段的事情。 流转税就流转额直接乘以税率，起到税收中性作用，特别是增值税抵扣链条，更是体现了效率原则，A企业收入1000万，亏损100万，B企业收入1000万，盈利100万，流转税率5%，流转税不管企业死活，不去劫富济贫，统统交50万流转税。 政府既当爹，更要当妈 触龙说赵太后的故事： 赵王选择继承人建立在效率原则，哪个最适合当国王，于是选择了长安君的哥哥赵孝成王。 赵太后见大儿子当了国王，就可怜起小儿子了，不能不照顾小儿子啊，万一小儿子活不下去，利用王子地位造反呢？同室操戈，骨肉相残啊。 税收同样如此，既要充当经济发动机，又要充当社会最终托底人。 所得税的公平性 流转税一般是比例税率，而所得税一般是累进税率，比如我国个人所得税。 但所得税的公平能否实现取决于如下因素： 1、经济发展阶段，初期必须坚持效率，先把蛋糕做大，到了一定程度，必须考虑分好蛋糕，否则分不到蛋糕的会把分到蛋糕的宰了。 2、所得衡量手段的健全，没有完备的金融系统，没有完善的法制环境，没有先进的征管手段，虽然想求得公平，也是可欲而不可求。 我国所得税的弊病 1、靠所得税解决不了日益扩大的贫富差距，基尼系数已过警戒线，但调节贫富的手段仍然乏善可陈，金融系统依然日进斗金，但储户却利率跑不过CPI。美国汽油价低质高，中国汽油价高质低还涨多降少，中石油中石化中海油的利润到底是建立在民众的幸福还是痛苦上呢？ 2、以票管税的机制与信息管税的理想，越以票管税，越收不到富人的税，但是信息管税单靠税务机关又无能为力