中国建筑工程总公司账销案存管理工作实施细则.docVIP

中国建筑工程总公司账销案存管理工作实施细则 第一章 总则 第一条　为规范总公司清产核资后账销案存资产的管理，建立和完善内部控制制度，切实保全国有资产，依据《中央企业账销案存资产管理工作规则》和《国有企业清产核资办法》及相关财务会计制度，制定本实施细则。 第二条 本实施细则适用于总公司二级企业及所属全资子公司、分公司及控股子公司。 第三条 本细则所称“账销案存” 资产，是指国有资产监督管理委员会在企业申请执行《企业会计制度》所进行的资产清查工作基础上，对经批复进行帐务核销，但尚未形成最终事实损失的各项债权、投资及实物资产实施账务管理、资产处置的专门管理。 （一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等； （二）股权性投资包括短期股权性投资及长期股权投资等； （三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资等。 第四条 企业在改制过程中通过审计和资产评估核销的债权性资产、经中建总公司批复后实际已核销的潜亏及不良资产的后续管理参照本《实施细则》执行。 第五条 出资人依法对企业账销案存资产管理工作进行监督。 组织机构及职责 第六条 企业成立“账销案存”资产管理领导小组，负责“账销案存”各类资产管理制度的建立完善和有效实施。 “账销案存” 资产管理领导小组人员组成如下： 组长：××× 成员：××× ××× ××× ××× 领导小组下设办公室，由专门管理人员具体负责日常“账销案存”资产管理工作，办公室挂靠财务部管理。 办公室主任：××× 成员单位：财务部 资金部 投资部 企业规划与管理部 法律部 审计部 纪委（监察室） 材料物资部等。 各成员单位指定专人负责此项工作。 办公室主要职责如下： （1）在“账销案存” 资产管理领导小组的指导下开展“账销案存”资产管理的具体工作，定期汇报各项资产处置的进展情况，贯彻执行领导小组的各项决定。 （2）制定、调整、完善各项资产处置政策和规定。 （3）制定“账销案存”资产的账务及档案管理办法, 组织“账销案存”资产的会计核算及报表编制。 （4）制定、完善各项资产处置程序，指导和监督资产处置程序的执行。 （5）组织检查“账销案存”资产管理与处置情况，提出奖惩与责任追究建议。 （6）按资产类别统一委托资产处置部门或社会专业机构按照市场化原则对外进行资产处置。 第七条 根据资产项目分类，各相关部门根据职责划分负责资产处置的异动、检查、核实的归口管理及债权的诉讼实效性。 第三章 帐销案存资产清理与追索 第八条 企业根据实际情况，对账销案存资产清理和追索可采取多种方式处理，可以指定内部相关部门、成立专门工作小组或机构进行处理，也可以委托社会专业机构按照市场化原则处理。追索工作应坚持公开透明原则，制定相关配套制度和措施，接受监督，避免暗箱操作。 （一）企业制定内部相关机构对账销案存资产进行清理和追索，建立追索责任制，明确清欠任务和工作责任，加强对追索工作的领导和督促。 （二）在明确清理任务和工作责任的基础上，可以建立追索奖励制度。资产处置收益（扣除清收费用及应交税金）可按下列情况进行奖励：资产收益高于现账面价值，原则上按高出部分的10%进行奖励；资产收益高于原账面价值的，原则上按高出部分的20%进行奖励；资产收益低于现账面价值的，原则上按实际处置价值的2％－5％进行奖励，具体奖励比例根据处置资产的质量及难易程度确定。对造成损失直接责任人的追索工作不得奖励，但可以根据追索结果适当减轻其相关责任。 （三）企业委托社会专业机构对账销案存资产进行清理和追索，可以采取按收回金额一定比例支付手续费或折价出售等多种委托方式。 （四）企业对账销案存资产的追索亦可以采取签定责任状、工资抵押及承担部分处置费用等多种风险代理方式进行。 第九条 企业对账销案存的债权性资产、股权性资产进行清理和追索，可以采取债务重组、折价出售等处理方法，但应当建立严格的核准工作程序和监管制度。企业账销案存资产的债务重组、折价出售等，应当经企业董事会或局长（经理）办公会讨论批准，并报上级企业核准。 （一） 企业对100万元（含）以下账销案存的债权性资产、股权性资产处置，需经企业三级及以上法人单位经理办公会讨论批准，并报备上级企业。 （二） 企业对100万元（不含）以上1000万元（不含）以下账销案存的债权性资产、股权性资产处置，需经二级及以上法人单位董事会或局长（经理）办公会讨论批准，并报备总公司。 （三） 企业对1000万元（含）以上账销案存的债权性资产、股权性资产处置，需经总公司核准。 第十条 企业对小额账销案存债权性资产进行清理和追索，其清欠收入不足以弥补清欠成本的，经企业董事会或局长（经理）办