xx尽职调查汇报材料第二版(问题较多).docVIP

山东xx钢板有限公司 尽职调查汇报材料 xx会计师事务所 2013年7月 山东xx钢板有限公司 尽职调查汇报材料 所领导： xx会计师事务所（以下简称“我们”）接受山东xx钢板有限公司（以下简称“xx钢板”的委托，对公司2008年度、2009年度及2010年1-5月份的财务报表进行审阅，现将我们发现问题汇报如下： 一、基本情况介绍 山东xx钢板有限公司是一家单体公司，成立于2003年9月22日，截止到2010年5月31日，xx钢板账面资产总额96215万元，负债总额为90650万元，净资产总额为5565万元，未分配利润-3341万元；20 08年收入6.57亿、2009年收入6.94亿、2010年1-5月份收入2.86亿，2008年净利润-258万，2009年净利润211万元，2010年1-5月份-36万元。 二、历史沿革 1、2003年9月，xx公司成立 2003年月日，注册成立，注册资本万元，企业类型为有限责任公司。有限责任会计师事务所出具“验字[200]第号”《验资报告》对各股东的出资进行了验证。设立时出资情况如下： 股东名称 出资形式 出资额（万元） 出资比例（%） 货币 .80 29.20 货币 .70 10.00 货币 .70 10.00 货币 .40 20.00 货币 .40 20.00 货币 货币 .00 3.60 合计 .00 100.00 2、2004年2月，第一次股权变更 2004年2月，经股东会全体股东一致同意，杨后坤将其持有的xx公司810.80万元的股权全部转让给山东省博兴县郅晟源带钢有限公司，作价比例1：1，变更后的股权结构为： 股东名称 出资形式 出资额（万元） 出资比例（%） 货币 .80 29.20 货币 .70 10.00 货币 .70 10.00 货币 .40 20.00 货币 .40 20.00 货币 货币 .00 3.60 合计 .00 100.00 3、2005年1月，第二次股权变更 2005年1月，经股东会全体股东一致同意，山东省博兴县郅晟源带钢有限公司、张荣芳、张喜栓将其分别持有的xx公司股权合计1110.80万元全部转让给蔺新亮，作价比例1：1，公司法人变更为蔺新亮，变更后的股权结构为： 股东名称 出资形式 出资额（万元） 出资比例（%） 货币 0.00 货币 .70 10.00 货币 .70 10.00 货币 .40 20.00 合计 .00 100.00 4、2005年6月，第三次股权变更 2005年6月，经股东会全体股东一致同意，陈建华、杨发之将其分别持有的xx公司股权合计833.10万元全部转让给蔺新亮，刘素真将其持有的xx公司股权277.70万元转让给王娟，作价比例1：1，变更后的股权结构为： 股东名称 出资形式 出资额（万元） 出资比例（%） 货币 0.00 货币 .70 10.00 合计 .00 100.00 5、2009年4月，增资6111万元 2009年4月，公司增加注册资本6111万元，其中蔺新亮出资5499.90万元，王娟出资611.10万元，均为货币出资，滨州宏信有限责任会计师事务所出具“验字[200]第号”《验资报告》对了验证。 股东名称 出资形式 出资额（万元） 出资比例（%） 货币 0.00 货币 .80 10.00 合计 .00 100.00 三、主要存在的问题 我们通过2天的对xx钢板财务资料的审阅发现的主要问题如下： 1、公司货币资金管理问题 截止到2010年6月底xx钢板现金余额为7000多万，在本年现金总额已经很大的情况下，企业还在不停提现，导致现金余额越来越大。据了解，企业实际现金并无账面反映的数额，部分现金存在个人银行卡上，目的主要是为了帮助银行完成任务。（2008年底现金余额647万，2009年底现金余额257万） 企业到2010年6月底共有53个银行账户，其中有14个保证金账户，还有部分税户，其他账户的用途不明，很多账户发生的主要业务就是不同银行账户之间资金的进出。 项目组意见： 按照《现金结算制度》的规定，企业严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用。企业应当建立现金的收付制度，清理存到个人账户的资金。银行账户较多不利于企业管理，应当及时清理不要的账户，加强货币资金的内部控制。 2、存在购买票据现象，以及无真实交易的票据融资现象 票据核算均以全额在账面反映。 企业收到的应收票据基本上都是其他企业或个人拆借资金，并收取一定的利息，账务处理——借：应收票据 贷：现金、财务费用。各年度拆借票据金额及利息收入为：2010年上半年拆借资金1.98亿，利息收入约118.