厦门旭飞投资股份有限公司关于公司重大会计差错更正的公告.pdfVIP

证券代码：000526 证券简称：旭飞投资 公告编号：2010-017 厦门旭飞投资股份有限公司 关于公司重大会计差错更正的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性 陈述或重大遗漏。 2006年度，本公司将厦门湖里寨上长乐路政府划拨用地（土地使用性质为 办公自用）原综合办公楼改建为普通小户型，通过让渡销售方式对外让渡使用 权。本公司将收到的海发大厦的预售款记入预收账款科目，并将取得的房屋预 售收入根据福建省厦门市国家税务局厦国税函[2006]1337 号文件的规定计入应 纳税所得额申报交纳企业所得税，本公司认为预收海发大厦款项在未来期间确 认收入时可抵减应纳税所得额，因此确认了预收账款形成的递延所得税资产。 本年度，海发大厦一期已入住，二期已完成主体工程。由于业主与本公司出现 法律纠纷，经法院认定，本公司在开发海发大厦项目时涉嫌非法转让及改变土 地建设用途，与业主所签订的合同书为无效合同，本公司销售海发大厦使用权 所收到的款项是不能确认为收入，因此将预收海发大厦的房款做为预收账款以 及确认该预收账款形成的递延所得税资产是不符合会计准则的规定。所以本公 司在2008 年度将上述事项做为重大会计差错更正，将预收账款 39,684,901.00 元调整至其他应付款，同时冲回预收账款形成的递延所得税资产。此项重大会 计差错更正采用追溯调整法，调整了合并财务报表、母公司财务报表期初数， 本公司对 2007年合并财务报表、母公司财务报表的追溯调整列示如下： (1)2007年合并资产负债表、利润表追溯调整： 项目 追溯调整前金额 追溯调整数 追溯调整后金额 递延所得税资产 2,414,534.77 (2,414,534.77) -- 预收账款 43,456,412.00 (43,456,412.00) -- 其他应付款 1,886,000.29 43,456,412.00 45,342,412.29 未分配利润 (366,973.20) (2,414,534.77) (2,781,507.97) 项目 追溯调整前金额 追溯调整数 追溯调整后金额 所得税费用 411,094.90 1,006,743.93 1,417,838.83 (2) 2007年母公司资产负债表、利润表追溯调整: 项目 追溯调整前金额 追溯调整数 追溯调整后金额 递延所得税资产 2,414,534.77 (2,414,534.77) -- 预收账款 43,456,412.00 (43,456,412.00) -- 其他应付款 1,359,347.00 43,456,412.00 44,815,759.00 未分配利润 (589,866.12) (2,414,534.77) (3,004,400.89) 所得税费用 318,720.51 1,006,743.93 1,325,464.44 本公司审计单位利安达会计师事务所已针对上述会计差错更正事项出具了 专项说明。会计师事务所认为：根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会 计估计变更和差错更正》的规定，对公司年初少数股东权益多计部分予以冲回， 并对财务报表进