械股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度.pdfVIP

宁波戴维医疗器械股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总则 第一条 为了进一步提高宁波戴维医疗器械股份有限公司 （以下 简称 “公司”）规范运作水平，加大对年度报告信息披露相关责任人 员的问责机制，提高年度报告信息披露的质量和透明度，增强年度报 告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，推进公司内控制度 建设，根据《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、 《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、 《创业板上市公司规范运作指引》等法律法规、规范性文件及《公司 章程》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称的年报信息披露重大差错责任追究制度是指 年报信息披露工作中有关人员不履行或不正确履行职责、义务以及其 他个人原因，造成年报披露信息出现重大差错，对公司造成重大经济 损失或造成不良社会影响的追究与处理制度。 第三条 本制度适用于公司控股股东及实际控制人、董事、监事、 高级管理人员、各子公司负责人、财务负责人以及与年报信息披露有 关的其他工作人员。 第四条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规 定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真 实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人 员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报 审计工作。 第五条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告 存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业 绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会 计准则》及相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》 及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）等信息披露编 报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公 开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30 号——创业板上市 公司年度报告的内容与格式》（2012 年修订)、证券交易所信息披露 指引等规章制度、规范性文件和公司章程、公司信息披露事务管理制 度及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数 据和指标存在重大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的 情形。 第六条 公司实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权利与义务相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第七条 公司内部审计部门在董事会审计委员会的领导下，负责 收集、汇总与追究责任有关的材料，按照制度规定提出认定意见和相 关处理方案，经董事会审计委员会审核同意，并由董事会审计委员会 按照程序上报公司董事会批准。 第二章 重大差错的认定标准 第八条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500 万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收 入总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 利润5%以上，且绝对金额超过500万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会 计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超 过500万元； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行 改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值