九安医疗：年报信息披露重大差错责任追究制度(2010年8月) 2010-08-16.pdfVIP

天津九安医疗电子股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章总则 第一条为提高天津九安医疗电子股份股份有限公司（以下简称“公司”）规 范运作水平，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高公司 年度报告信息披露的质量和透明度，强化信息披露责任意识，加大对年报信息披 露责任人的问责力度，根据《证券法》、中国证监会《上市公司信息披露管理办 法》《关于做好上市公司2009 年年度报告及相关工作的公告》、深圳证券交易 所 《中小企业板信息披露业务备忘录第4 号：年度报告披露相关事项》等有关 法律、法规、规范性文件和《公司章程》《公司信息披露管理制度》等有关规定， 结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称“年报信息披露重大差错”，是指在报告期内发生重大会 计差错更正、重大遗漏信息补充、业绩预告修正等情况，或出现被证券监管部门 认定为重大差错的其他情形。 第三条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵 守公司及财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的 财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关 注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 第四条公司董事、监事、高级管理人员、各子公司负责人以及与年报信息 披露有关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文 件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大 差错，应当按照本制度的规定追究其责任。 第五条实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错 必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则。 第六条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计 差错、年报其他信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重 大差异等情形。具体包括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相 关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释 规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报 告的一般规定（2010 年修订）》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误 或重大遗漏； （三）年报其他信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的 公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》和证券交易所 信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》《公司信息披露制度》及 其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏。 （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在 重大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第七条财务报告重大会计差错的认定标准： 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和 现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表 述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计 差错是否具有重要性的决定性因素。 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： （1）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5% 以上，且绝对金额超过500 万元； （2 ）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5% 以上，且绝对金额超过500 万元； （3 ）涉及主营业务收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计主营 业务收入总额5% 以上，且绝对金额超过500 万元； （4 ）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5% 以 上，且绝对金额超过500 万元； （5 ）会计差错金额直接影响盈亏性质； （6 ）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正； 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第八条公司对以前年度已经公布的年度财务报告存在重大会计差错