英国及澳大利亚新西兰的企业风险管理准则及其启示.pdfVIP

2007年第10期 科技管理研究 2007No．10 sci即ee蚰d Re搴e啦h TechnologyM如8Berltent 文章编号：1000一7695(2007}10一0140—04 英国及澳大利亚／新西兰的企业风险管理准则及其启示 刘笑霞1，李明辉2 摘要：近年来，包括英国、澳太利亚、新西兰等在内的国家和有关组织纷纷发布风险管理准则，以指导企业建 立健奎风险管理。这些准则均认为风险管理是一个持续性、系统化、与企业经营活动紧密结合的过程，并强调 全体员工对风险管理均负有责任。目前，我国尚缺乏系统建立企业风隆管理基本框架、适舍于一般企业的风险 管理准则，应借鉴圆外相关经验，厦时制订风险管理规范，以便为企业风险管理提供指南。 关键词：风险管理；准则；整体化风险管理 中图分类号：砣33 文献标识码：A 企业总是处于不确定性当中，这些不确定性既代表机会， 流与任何作业、功能或程序相关的风险，从而使组织损失最 也代表风险。对于企业而言．能否有效地识别并管理面临的 小化、获益最大化。As／N7s4360认为，风险管理的目标包 风险，关乎到企业的生死存亡，因此，企业风险管理成为各 括：(1)为决策和计划建立一个更加自信而严格的基础； 国监管部门和企业普遍关注的问题。尤其是进人20世纪90(2)更好地识别机会和危险；(3)从不确定性和变动性当中 年代以后，许多国家以及有关国际组织纷纷加大了对风险管 获得价值；(4)积极而不是消极反应式地管理风险；(5)更 理和内部控制的研究，并发布了一系列的文告，就风险管理 有效地分配和使用资源；(6)加强事故管理、降低损失和风 厦与之紧礴乎相关的内部控制问题做出规定．以指导和帮助企 险成奉，包括商业保险溢价；(7)提高利益相关者的信心和 业建立和完善风险管理和内部控制，如：英国的Turnbuu报信任；(8)提高对相关规章的遵循；(9)实现更好的公司治 理。 告及AIRML／ALARM／lRM风险管理准则，美国COS01992年 发布井于1994年增补的《内部控制——整体框架》(Intemal风险管理过程主要包括7个要素：沟通和咨询、建立风 control—In【89【atedF姗ework)以及2004年9月发布的《企险管理环境，识别风险、分析风险、评估风险、处理风险、 业风险管理——整体框架》(Ente咖鸵RiskMan89ement—In．监控和复核(见图1)。 ‘铝阻tedFr啊e啪rk)，澳大利砸和新西兰于1995年联台发布 2英国的企业风险管理准则 的As／NZs4360风险管理准则，加拿大标准掷会(canadian standards 2．1 A8sociation)于1997年lO月发布的《风险管理：决TumbuU报告 策者指南》(RiskMa“agemellt：GuidelineforDecision—Make腊，1999年9月，英格兰和威尔士特许会计师协会 cAN／csA—Q850—97)，日本发布的《建立并应用风险管理(1cA脚)发布了《内部控翩：董事会遵循联合准则的指南》 andim． 系统的指南》(JIsQ200l：cuideline日for如vel叩唧t(InterTl丑I c蝴- plementati伽ofdsk栅nageⅢen‘sy甜em)，南非风险管理协会即Tumbull报告，旨在为公司董事会实施联合准则(the In$tituceofRisk (The Ma“agement)2003年发布的《企业风险