金正大：年报信息披露重大差错责任追究制度(2011年3月) 2011-03-22.pdfVIP

山东金正大生态工程股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高公司规范运作水平,加大对年报信息披 露责任人的问责力度,提高年报信息披露的质量和透明度,增强年报 信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,根据《中华人民共和 国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理办 法》、《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所股票上市规则》等法 律、法规和规范性文件及《山东金正大生态工程股份有限公司章程》 （以下简称“《公司章程》”）、《山东金正大生态工程股份有限公司信 息披露管理制度》（以下简称“《信息披露管理制度》”）的有关规定, 山东金正大生态工程股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 结合实际制定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规 定,严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度,确保财务报告真 实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人 员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报 审计工作。 第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相 关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范 性文件以及公司规章制度,未勤勉尽责或者不履行职责,导致年报信 息披露发生重大差错,应当按照本制度的规定追究其责任。 1 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存 在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩 预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形: (一) 年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计 准则》及相关规定,存在重大会计差错。 (二) 会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》 及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第15 号—财务报告的一般规定(2010 年修订)》等信息披露编报规 则的相关要求,存在重大错误或重大遗漏。 (三)年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证 券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号—年度报告的内容与格式 (2007年修订)》(证监公司字[2007]212号)、证券交易所信息披露指 引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《信息披露管理制度》及 其他内部控制制度的规定,存在重大错误或重大遗漏。 (四)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合 理解释的。 (五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标存在重大差异且不能提供合理解释的。 (六)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情 形。 第五条 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人 的责任。实施责任追究时,应遵循以下原则: 2 (一)客观公正、实事求是原则； (二)有责必问、有错必究原则； (三)权利与责任相对等、过错与责任相对应原则； (四)追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准: 财务报告重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财 务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决 于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响 的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的 决定性因素。 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准: (一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 资产总额5%以上,且绝对金额超过500 万元； (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 资产总额5%以上,且绝对金额超过500 万元； (三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入 总额5%以上,且绝对金额超过500 万元； (四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利 润5%以上,且绝对金额超过500 万元； (五)会计差错金额直接影