会计基础知识复习总结.xlsVIP

Sheet2 Sheet3 6 5会计账簿 4会计凭证 Sheet1 (2) Sheet1 13、材料采购：在计划成本下未入库的原材料 14、在途物资：在实际成本下，采购过程中未入库的原材料 15、原材料：已经入库的原材料（用来生产东西的材料、采购材料） 加权平均单价=期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本/期初结存数量+本期收入存货数量 本期发出存货实际成本=本期发出存货数量*加权平均单价 期末结存存货实际成本=期末结存存货数量*加权平均单价 验收入库记借方，发出记贷方 材料损耗表：借生产成本、制造费用、管理费用、其他业务成本等，贷原材料 16、材料成本差异：计划成本与实际成本的差异 17、库存商品：商品入库（完工入库或外购的商品） 当库存商品生产完成并验收入库，按实际成本（借库存商品，贷生产成本）。 如结转销售成本，借“主营业务成本”，贷“库存商品”。 18、发出商品：已经发出但尚未确认收入的商品（委托代销物资） 19、周转材料：用于周转性的材料（低值易耗品）（包装袋） 20、委托加工物资：委托别人加工的物资。 21、在建工程：正在安装建设或需要安装建设的固定资产。（电脑采购） 购入需要安装的固定资产，借“在建工程”，贷“银行存款”。 会有领用材料、转出税时的情况，借在建工程，贷原材料、应交税费 如要支付安装费，借在建工程，贷银行存款。 安装完毕后，算出该设备的所有费用后，借“固定资产”，贷“在建工程”。 22、工程物资：为了建设或安装固定资产的物资。 23、固定资产：企业拥有的价值高，不易损耗，寿命长的有形资产。（旧机台） 购入不需要安装的固定资产，借“固定资产”，贷“银行存款”。 期间有价款、运杂费、包装费等等要算入账价值，记固定资产 2009年1月1日 应交税费不能算在固定资产里，要分开 24、固定资产清理：对固定资产进行清理所发生的费用和收入，如：发生意外所获得的赔偿、资产清理。 当固定资产转入清理后，借“固定资产清理”“累计折旧”，贷：固定资产。后有可能会算它的清理费，借“固定资产清理”，贷“银行存款”。如果有税费的话借“固定资产清理”贷“应交税费”（实际售价*%）。后面会收到卖出去的实际售价/收取残料变价收入时，借“银行存款”贷“固定资产清理”。如收入保险公司的赔偿时，借其他应收款，贷固定资产清理 后在算损益，如损失借“营业外支出”，贷“固定资产清理”。如收益借“固定资产清理”，贷“营业外收入”。 25、无形资产：企业拥有的无形资产（注册商标，专有权、专利权、专有技术） 26、累计折旧：固定资产的累计折旧额。 固定资产折旧，公式： 年折旧率=（1-预计净残值率/预计使用年限）*100% 或=（固定资产原值-预计固定资产净残值/固定资产原值*预计使用年限）*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率 企业计提固定资产折旧时，按合同资产用途进行分配： 借“制造费用”、“管理费用”“其他业务成本”，贷“累计折旧” 27、累计摊销：对使用寿命的无形资产的摊销额（是无形资产的折旧） 28、长期待摊费用：一年以上的待摊费用。（等待摊销费用）报刊费。 29、待处理财产损溢：等待处理的盘盈盘亏的财产。 库存现金大于账面值：借“库存现金”，贷“待处理财产损益”。 查明原因后作如下处理：借“待处理财产损益”贷“其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）”、营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） 库存现金小于账面值：借“待处理财产损益”，贷“库存现金”。 查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人），其他应收款－应收保险赔款，管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 30、商誉：未来会给企业带来的商业价值。 二、负债类：（13类） 3月份借入短期借款6个月，借款200000，年利率6% 借：银行存款200000 贷：短期借款200000 借：财务费用（200000*6%*12）1000 贷：应付利息 1000 4.5.6.7月末的预提利息费用分录同上。 3、到8月份时记财务费用： 借：财务费用(当月利息)1000 概念 分类 内容 填制 审核 更正 来源 1、外来原始凭证 填制手续及内容 1、一次凭证 2、累计凭证 3、汇总凭证 4、记账编制凭证 1、原始凭证的名称 2、日期、编号 3、接受凭证单位的名称 4、交易或者事项的内容 5、填制单位签章 6、有关人员签章 7、凭证附件 1、真实性 2、合法性 3、合理性 4、完整性 6、及时性 1、记录要真实 3、手续要完备 4、书写要清楚、规范 5、编号要连续 6、不得随意涂改、刮擦、挖补 7、填制要及时 2、自制原始凭证 2、内容要完整 5、正确性 格式 1、通用原始凭证 2、专用原始凭