ERP环境下油田内审工作面临的困难和对策.pdfVIP

江 汉 石 油 职 工 大 学 学报 2010年 11月 JournalofJianghanPetroleumUniversityofStaffandWorkers 第23卷 第6期 ERP环境下油 田内审工作面临的困难和对策 胡世静 (中国石化集团江汉石油管理局审计处，湖北 潜江 433124) [摘 要] 企业ERP管理系统的运用，决定了油田内审工作的发展方向。阐述了ERP管理系统对油田内部审计工 作的影响，分析 了在ERP环境下油田内部审计工作面临的困难及其原因，提出了ERP环境下油田内部审计工作对应 之策。 [关键词] ERP环境；影响；困难；原因；对策 [中图分类号] F239．6 [文献标识码] A [文章编号] 1009--301X(2010)06--0086--03 2005年初，ERP管理系统开始在油 田企业应用， 1、对审计环境的影响 2006年 11月成功上线。如何在ERP环境下开展审计工 ERP系统以供应链管理作为其核心管理思想，实 作，一直是油田内审工作者积极思考的课题。为此，审计 现扁平化管理，以客户的需求来引导企业的经营方向； 部门开展了系列理论研讨活动，倡导并推行 AIS在审计 “三流合一”，使企业业务过程信息化，信息处理自动化、 实践中的运用，虽然取得了一定成效，但总的效果不是很 实时化。 理想。本文结合在审计中的实践，对ERP环境下油田内 2、对审计风险的影响 审工作面临的困难和对策，进行了分析和探讨。 集中性是ERP系统的最大特点。而数据的高度集 中，也使系统中许多不相容职责相对集中，加大了舞弊的 一 、 ERP管理系统对油田内审工作的影响 风险。而且系统对错误的的处理具有重复性和连续性。 ERP管理系统是在对企业的各种资源进行规划和 3、对审计实务的影响 整合的基础上，借助于先进信息技术 ，以财务管理模块 一 是对审计范围和对象的影响，与企业有利益往来 为核心，集物流、资金流和信息流为一体，支撑企业精细 的独立第三方 (为企业提供服务或产品)被列入审计范 化管理和规范化运作的管理信息系统。油田企业实施 围。而且 ERP系统本身也是被审计对象；二是对审计内 ERP的目标，简而言之，就是建成 “一个平台”，实现 “两 容及重点的影响。首先，要对ERP系统的运行安全性和 个集成”，提供 “三个支撑”。建成 “一个平台”，就是建成 参数设置进行审计；其次，ERP系统的成功运用需要 “三 以财务管理为核心，一体化、规范的业务操作平台。企 分技术、七分管理、十二分数据”，因而原始资料成为审计 业管理者可借助于这个平台对各类信息进行查询、监 的重点。其内容包括经济业务本身的合法性和真实性、 控、分析与决策；实现 “两个集成”，就是信息集成和业务 原始凭证录入工作的准确性；三是对审计线索的影响。 集成。信息集成就是实现物流、资金流和信息流的 “三 无纸化交易记录，增加了审计调查取证的难度；四是对审 流合一”；业务集成就是不同业务部门的人员在统一的 计方式的影响。采用在线实时的审计方式。 ERP系统上进行业务操作，业务数据一经录入，即可 自 4、对审计人员的影响 动按相应的业务流程和规范生成其他相关的信息，并最 审计人员不懂得ERP的特点和风险，无法跟踪审 终生成相应的财务信息；提供 “三个支撑”，就是支撑决 计，不能审查和评价其内部控制，更无法对ERP系统本 策中心、利润中心和成本中心的管理体制；支撑科学的、 身的可靠性、安全性和效率性进行评价。 量化的绩效考核管理体系