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固定资产折旧验算表 固定资产月发生额表 固定资产发生额表 固定资产及累计折旧审定表 固定资产及累计折旧审计程序 索引号 固定资产及累计折旧审定表 签名 日期 编制人 复核人 页次 执行情况说明 客户： C19-1 截至日： 一、审计目标 1、确定固定资产是否存在； 2、确定固定资产是否归被审计单位所有； 3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整； 4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当； 5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确； 6、确定固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、核对固定资产及累计折旧明细帐与总帐余额是否相符； 2、获取或编制本年度固定资产增减变动明细表，检查增加固定资产 的计价是否正确，手续是否完备；对已交付使用但未办理竣工结算手 续的固定资产，检查其是否已估计入帐，并按规定计提折旧；检查资 本性支出与收益性支出的划分是否恰当；检查减少的固定资产是否经 授权批准，是否正确及时入帐； 3、实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在； 4、抽查有关使用权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有； 5、复核固定资产保险范围，数额是否足够； 6、获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关的证明文件，并检 查其会计处理是否正确； 7、检查年度内未使用、不需用固定资产状况及起始时间，并作出记 录； 8、了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否 正确； 9、检查涉及固定资产购置约定的资本性支出； 10、验明固定资产及累计折旧是否已在资产负债表上确定披露。 固定资产 号 序 年折 应提折旧 已提折旧 旧率 期初余额 月份 年平均数 平均余额 n m 审计项目：固定资产折旧验算表 C 19 － 5 截止日： 固 定 资 产 折 旧 本 期 增 加 本 期 减 少 应 提 本 期 类 别 方 法 金 额 期末余额 折 旧 差 异 3＝2×(12－n) / 12 5＝4 × m / 12 6＝1＋2－4 7＝1＋3－5 8＝7× 丙 10＝ 9 － 8 提示：本表是累计折旧审定表的附表，用于验算采用直线法计提折旧的客户。采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法的应另附验算记录。 项目：固定资产及累计折旧审计程序 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数 合计 审计结论： 审计说明： 签名 日期 页次： 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注 固定资产月发生额表 客户名称： 签名 日期 档案号： 审计项目： 编制人： 索引号： 会计截止日： 复核人： 页次： 索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数 合计 固定资产发生额表 固定资产净值
RXXX 1.00 1.00 2.00 4.00 9.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ---列取数--- ---不要标题--- 选取数据库：--- 计算库.分类帐 取数：------ 第1列 +,会计科目编号 +,科目名称 第2列 +,余额方向 第3列 +,凭证年月 第4列 +,期初借方余额 -,期初贷方余额 第5列 +,本月借方发生额 第6列 +,本月贷方发生额 第7列 +,期末借方余额 -,期末贷方余额 条件：------ and,,科目名称,象,固定资产, and,,会计科目编号,级次,2, 排序：------ 会计科目编号 凭证年月 取数行数：------ ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ￥.00 ---列取数--- ---不要标题--- 选取数据库：--- 计算库.分类帐 取数：------ 第1列 +,会计科目编号 +,科目名称 第2列 +,余额方向 第3列 +,年初