内部控制调查表——财务报表编制与披露.xlsVIP

D08财务报表编制与披露 填表要求 财务报表编制与披露内部控制调查表 单位名称： 内部评估人员姓名： 项 目： 财务报表编制与披露 内部评估人员职务： 时间： 主要的风险点 根据对企业的了解判断风险水平 1、财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错。 4、纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。 5、财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。 调 查 问 题 回答 是/否/不适用 描述(对相关流程进行描述或提供相关制度) 一、岗位分工与授权批准 1、是否建立财务报告编制与披露的岗位责任制？ 2、是否建立投诉举报制度？是否及时向董事会及其审计委员会报告财务舞弊或造假行为？ 二、财务报告编制准备及其控制 2、是否制定对会计报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准？ 3、企业是否对交易或事项所属的会计期间实施有效控制？以避免出现漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形。 4、是否对会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互及时核对？ 企业是否建立规范的账务调节制度和各项财产物资和结算款项的清查制度？明确相关责任人及相应的处理程序，避免发生账证不符、账账不符、账实不符的情形。 企业是否根据实际情况制定重大调账事项的标准,明确相应的报批程序？ 三、财务报告编制及其控制 1、是否按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，没有漏报或者任意进行取舍? 2、是否通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验： （1）会计报表内有关项目的对应关系。 （2）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。 （3）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。 3、是否真实、完整地在会计报表附注和财务情况说明书中说明需要说明的事项？ 4、企业如发生合并、分立情形的，是否按照国家统一的会计准则制度的规定，做出恰当会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告？ 财会部门是否已将会计处理方法及其对财务报告的影响及时提交董事会及其审计委员会审议？ 5、企业如终止营业和清算期间，是否全面清查资产和核实债务，按照国家统一的会计准则制度的规定，编制财务报告？ 6、需要编制合并会计报表的企业集团，是否按照国家统一的会计准则制度的规定，明确合并会计报表的编制范围，没有随意调整合并报表的编制范围？ 财会部门是否将确定合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况及时提交董事会及其审计委员会审议？ 四、财务报告的报送与披露及其控制 1、是否建立财务报告报送与披露的管理制度，确保在规定的时间，按照规定的方式，向内部相关负责人及其外部使用者及时报送财务报告？ 负有履行信息披露责任的企业是否根据国家法律法规及部门规章的规定，及时披露相关信息，确保所有财务报告使用者同时、同质、公平地获取财务报告信息？ 2、企业总会计师和经理是否与负责审计的注册会计师就其所出具的初步审计意见进行沟通？沟通的情况及意见是否经企业总会计师和经理签字确认后，及时提交审计委员会（或类似机构）及其董事会审议？ 评价意见： 1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷: 3、控制设计合理，并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷： 改进建议： 通过对企业内部控制的了解，判断企业现有的内部控制是否能满足下列要求： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 2、有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。 3、起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密。 4、财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定。 5、是否对于以手工方式记录账目或并入合并报表的报表或项目进行重点检查和复核？ 6、是否根据实际业务模式的变化对相应的重大会计估计进行评估，对于重大的会计估计变更及引起的会计政策的变更上报董事会审批？ 7、对于需进行变更的会计政策及会计制度，是否对相应的财务机构和人员面对变化主动调整的能力进行了评估？ 1、是否制定年度财务报告工作计划？明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等。 索引号：D08 内部