企业内部控制制度有效性的探讨.pdfVIP

维普资讯 石 油 地 质 与 工 程 2007年 7月 PETR0LEUMGE010GY6DENGINEERING 第21卷 第4期 文章编号：1673—8217(2007)04—0110—03 企业内部控制制度有效性的探讨 段 琳 (中国石化河南石油勘探局审计处，河南南阳473132) 摘要：内部控制制度是现代企业内部管理的一个重要组成部分，它既是企业生产经营顺利运行的根本保 障，同时又受到内部控制环境的影响。本文就 目前内部控制环境中存在的缺陷，以及影响 内部控制制度的 制定及落实的现状进行探讨，并就如何建立有效的内部控制制度提出了几点看法。 关键词：内部控制制度；现代企业；经营管理 中图分类号：1E一9 文献标识码 ：A 企业内部控制制度，是指单位内部为了有效 保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。 地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互 1．3 能够保护财产物资的安全完整 制约、相互监督的制度、措施和方法的总称，是现 内部控制制度对财产物资的保管和使用采取 代企业 内部管理制度的一个重要组成部分。只要 各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏， 存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制 杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题 度 。 的发生。 1．4 能够提高会计资料的正确性和可靠性 1 建立企业内部控制制度的意义 正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解 企业是现代社会中最主要的经济组织，没有 过去、控制 目前、预测未来、作出决策的必要条件， 一 个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取 而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序， 得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强、失 科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的 控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企 条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生， 业管理的重要标志。企业应从实际出发，按照企 保证会计资料的正确性和可靠性。 业管理系统要求，实事求是地建立 自我调整、检查 2 我国内部控制存在的缺陷 和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵 活的控制网络系统。这既是企业组织管理的客观 内部控制按其控制 目的的不同，分为会计控 要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以 制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安 及成为市场竞争主体的重要保证。完善的内部控 全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动 制制度在企业生产经营中可以发挥 以下四个方面 的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营 作用。 方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、 1．1 能够保证国家对企业的宏观控制 效率性、效果性以及经营 目标的实现有关的控制。 国家制定的一系列财经纪律及法规，都要求 因此，财务系统的内部控制和管理的内部控制之 企业通过建立 内部控制制度来落实，企业通过实 间是相互交织的，我们不应该把 内部控制只停留 施 内部控制制度进行 自我约束，遵循国家的财经 在会计系统的内部控制层面上，而应该把两者相 纪律和法规 。