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财会人员知识竞赛题库 财会人员知识竞赛题库 财财会会人人员员知知识识竞竞赛赛题题库库 （一） （一） （（一一）） 第一部分 税法 一、单项选择题 （一）税法基本原理 1.在税法构成要素中，关系着国家收入多少和纳税人负担程度的是( B )。 A．纳税人 B．税率 C．征税对象 D．纳税环节 习题难度：较低难度 2.税法构成要素中，国家据以征税的依据是（ B ）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目税率 D．纳税环节 3.税法构成要素中，直接负有纳税义务的单位和个人，称作（ A ） A．纳税人 B．征税对象 C．税目税率 D．纳税环节 4.税法构成要素中，（ D ）是税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿，其大 小体现着纳税人的负担能力。 A．纳税人 B．税率 C．征税对象 D．税源 （二）增值税 1. 以下各种情况下，X属于增值税纳税义务人的是（ A ）。 A．X为外商在中国境内投资设立的加油站 B．X公司将其原自营的加油站承包给B公司 1 C．X公司为在中国境内从事技术服务的工程咨询公司 D．X公司从事代理报关业务，海关开具的完税凭证上的纳税人为A公司的委托人 2. 下列有关增值税税率的描述中，不正确的项目有（ D ）。 A． 纳税人销售和进口煤气、石油液化气、天然气的税率是13％ B． 纳税人出口货物，除国务院另有规定外，税率为0 C． 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17％ D． 商业零售企业小规模纳税人的增值税税率为4％，其他企业小规模纳税人的增值 税税率为6％ 3. 一般纳税人销售使用过的2008年12月31日购入的、未抵扣进项税额的旧机器 设备，应当（ D ）。 A．免增值税 B．按销售额的6%的征收率征税 C．按销售额减除原值的2%的征收率征税 ，未超过原值的不交增值税 D．按销售额乘4%的征收率减半征收增值税 4. 某企业为增值税一般纳税人，主要销售化工产品，税率为17％，下设非独立核算 的零售部，主要销售图书音像制品，税率为17％。该企业2009年度，因人员交替原 因，不能将两种商品的销售额分别核算，则（ C ）。 A．由税务机关核定销售额，按核定销售额分别税率计算增值税； B．按企业2008年度不同税种销售额的比率，对化工产品和图书音像制品2009年度 的销售额进行划分，按划分后的销售额分别税率计算增值税； C．均应按17％税率计算增值税销项税额 D．由企业按合理方法对不同税种销售额进行划分，如税务机关认为划分不准确的， 由税务机关进行核定。 2 5. 某商品零售企业2009年全年销售额为78万元，2010年4月销售给消费者商品一 批，收取全部货款为30900元，则该纳税人适用的销项税率为（ A ）。 A．3% B．6% C．13% D．17% 答案：A 6. 某企业为增值税一般纳税人，2009年6月采取“还本销售”方式销售商品，销售 商品收取货款500万（不含税），按约定3个月后企业需要向购买方返还50万元， 以下说法正确的是（ D ）。 A．9月份确认销项税额85万元，还本当月抵减销项税额8.5万元； B．9月份确认销项税额85万元，还本当月抵减销项税额7.26万元； C． 9月份确认销项税额76.5万元， D．9月份确认销项税额85万元，还本支出不应从销售额中减除。 8. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，增值税销售 额的确定是（ A ）。 A．扣除折扣额的销售额； B．不扣除折扣额的销售额； C．折扣额； D．加上折扣额的销售额 9. 某企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装 物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装