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中华全国供销合作总社主管社团财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为了规范中华全国供销合作总社（以下简称总社）主管社会团体（以下简称社团）的财务行为，加强社团财务管理，确保社团管理运营的资产（以下简称社团资产）安全、完整，增强社团服务能力，促进社团健康发展，根据《中华全国供销合作总社社章》、《中华全国供销合作总社主管社会团体管理试行办法》等有关规定制订本办法。 第二条 本办法适用于总社主管的各类社团，包括行业协会、学会、研究会等及其所属单位。 第三条 社团财务管理的主要任务是：合理编制社团年度预算，依法组织收入，努力节约支出；建立和完善社团内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强社团资产管理，确保社团资产保值增值；对社团的经济活动进行财务监控。 第四条 社团财务管理是社团管理的重要内容之一。财会部负责社团财务监管工作，规范社团财务管理行为。 第五条 社团法定代表人是本单位财务管理工作的第一责任人，对本单位的经济业务收支活动和财务工作负直接责任。 第六条 社团的会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等工作，应按照《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等规定执行。 第二章 财务机构设置和财务人员配备 第七条 各社团应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。 　　第八条 没有设置会计机构和配备会计人员的社团，应当根据《代理记账管理暂行办法》委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的其他代理记账机构进行代理记账。 　 第九条 各社团应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。 　 第十条 各社团应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 　　第十一条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 　　第十二条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、行政法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。 　　会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。 第三章 预算管理 第十三条 预算是指社团根据自身业务发展计划和任务编制的财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。 第十四条 社团应遵循收支平衡、略有结余的原则编制年度收支预算。各社团可参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和事业发展需要，合理测算、编制年度收入支出预算。 第十五条 各社团于每年4月15日前，将本年度收支预算报总社财会部和社团管理部备案。 第四章 收入管理 第十六条 收入是指社团开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。 收入按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。 （一）捐赠收入，是指社团接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。 （二）会费收入，是指社团根据章程等的规定向会员收取的会费收入。 （三）提供服务收入，是指社团根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入。 （四）政府补助收入，是指社团接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。 （五）商品销售收入，是指社团销售商品所形成的收入。 （六）投资收益，是指社团因对外投资取得的投资净损益。 （七）其他收入，是指除上述主要业务活动收入以外的其他收入，包括固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。 如果有除上述之外的其他主要业务活动收入，应当单独核算。 第十七条 各项收入必须全部纳入本单位预算，统一管理。 严禁以下情况： （一）单位、企业或其他单位转嫁差旅费支出 不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观接受礼品、礼金和土特产品等。 第六十二条 本办法自下发之日起施行，原《中华全国供销合作总社主管社团财务管理暂行办法》（供销财字[2006]76号）同时废止。 1