加强内部控制促进稳健经营.pptVIP

要解决的几个问题 一、什么是内部控制？ 二、为什么要实施内部控制？ 三、控制什么？ 四、内部控制有哪些要素？ 五、如何实施内部控制？ 六、良好内部控制的特征、标准与基本要求 七、有效内部控制的要求与保障 现代银行内部控制（一） ★ 什么是内部控制？ 内部控制的概念 内部控制的演进过程 现代银行内部控制（一） ☆内部控制的概念 ■ 1. 内部控制 内部控制源于内部牵制，是指组织内部各个岗位、各项职能之间或流程中相互制约、相互监督的机制和制度，是管理层为实现预期目标而采用的管理方法和措施。 2. 银行内部控制 《商业银行内部控制指引》明确：银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是银行经营层面的制度及其实施。 现代银行内部控制（一） ☆ 内部控制的演进过程 现代银行内部控制（一） 中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容，提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度的全新监管理念，不断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。 《商业银行内部控制评价试行办法》 2004年8月20日银监会第25次主席会议通过， 8月25日刘明康主席签发2004年第9号令，公布了《商业银行内部控制评价试行办法》，自2005年2月1日起施行。 经银监会第103次主席会议通过，银监发〔2011〕1号 （2011年1月5日）“中国银监会关于发布银行业规章和规范性文件清理结果的公告”宣布自公告之日起废止。 现代银行内部控制（一） 《商业银行内部控制指引》 2006年12月8日银监会第54次主席会议通过， 2007年7月3日刘明康主席签发2007年第6号令公布，自公布之日起施行。 《商业银行内部控制指引》适用于境内依法设立的商业银行。政策性银行、邮政储蓄银行、农村银行、城、乡信用社、村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、金融资产管理公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经济公司、等其他金融机构参照执行。 现代银行内部控制（一） 《商业银行内部控制指引》共十章，一百四十二条，具体包括： 一、总则 二、内部控制的基本要求 三、授信的内部控制 四、资产业务的内部控制 五、存款和柜台业务的内部控制 六、中间业务的内部控制 七、会计的内部控制 八、计算机信息系统的内部控制 九、内部控制的监督与纠正 十、附则 现代银行内部控制（二） ★ 为什么要控制? ☆ 内部控制的必要性 ☆ 控制在管理中的地位 ☆ 内部控制的作用 ☆ 内部控制的局限性 现代银行内部控制（二） 现代银行内部控制（二） 银行内部控制的作用 完善的内部控制有利于银行实现短期经营目标以及长期战略目标，确保财务、管理报告的可靠性，帮助银行遵守相关法律法规和内部管理规定，从而降低银行的风险和损失. 现代银行内部控制（二） ☆ 内部控制的局限性 现代银行内部控制（三） ★ 控制什么？ ☆ 控制目标 ☆ 内控原则 ☆ 控制内容 现代银行内部控制（三） 银行内部控制目标 1、确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。 2、确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 3、确保风险管理体系的有效性。 4、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完善。 现代银行内部控制（三） 银行内部控制原则 《商业银行内部控制指引》第4条、第5条做出了明确的规定。 《指引》第4条规定了银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括： 1、内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应有案可查。 2、内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应体现“内控优先”的要求。 3、内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 4、内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董（理）事