国库集中支付讲义财务人员继续教育培训(修改).pptVIP

财务人员继续教育培训 内容提要：一、国库集中支付制度下预算单位会计核算业务简介 二、影响正确核算的几个常见问题三、部分支出科目的使用说明四、会计核算模块和报表的操作  一、国库集中支付制度下预算单位会计核算业务简介 (一)国库集中支付改革后预算单位会计的变化 根据相关规定，实行财政国库集中支付制度后，行政单位仍按《行政单位会计制度》、事业单位按《事业单位会计制度》及其他相关规范文件组织会计核算工作，但根据财政国库集中支付会计核算管理的需要，在资产类下增设“零余额账户用款额度”（行政单位编号107，事业单位编号103）和“财政应返还额度”（行政单位编号115，事业单位编号125）会计总账科目。  “零余额账户用款额度”科目用于核算反映财政直接支付和财政授权支付的用款额度，按支付方式（财政直接支付、财政授权支付）设置明细科目。本科目借方，登记用款计划所确定的用款额度；本科目贷方，登记用款额度使用数；本科目借方余额反映尚未使用的用款额度。 “财政应返还额度”科目用以核算反映结转下年使用的用款额度，按支付方式（财政直接支付、财政授权支付）设置明细科目。本科目借方，登记年终结账后，从零余额账户用款额度转入数；本科目贷方，登记次年转回的零余额账户用款额度数，本科目年终余额在借方。主要用于年终业务结转和年初资金恢复业务使用。 收入类科目按《政府收支分类科目》中支出“功能分类科目”下的“项”级科目设置明细账； 支出类科目按《政府收支分类科目》中支出“经济分类科目”下的“款”级科目设置明细账。   (三)账本查询 单击“账本”按钮，进入查账模块。在此模块，可对单位的总账、明细账、分部门明细账、科目余额、单位余额、项目余额进行查询打印，可进行账本打印。 单击“文件”-“导出”菜单可把查账结果以电子表格形式保存到本地机器上。 1. 如何查询单位各科目的具体内容？ 可通过明细账进行查询，具体操作如下： 单击“文件”-“账本”-“明细账”菜单，进入明细账查询。单击单位栏右边的“…”按钮，选择单位；再单击科目栏右边的“…”按钮，选择会计科目，单击项目栏右边的“…”按钮，选择项目、单击预算科目栏右边的“…”按钮，选择预算科目，选中“未登账凭证”、“未稽核流水”复选框，选择完毕后，单击工具条上的“刷新”按钮，即可查出所要的内容。 查询完毕，单击“打印”按钮将所查到的内容打印输出。 2.分部门核算的单位如何查看各部门支出情况？ 可通过分部门明细账查询，具体操作如下： 单击“文件”-“账本”-“分部门明细账”菜单，进入分部门明细账查询。操作方法与明细账查询基本类似。选择单位、选择会计科目，再选择部门后单击“刷新”按钮即可，单击“打印”按钮将所查到的内容打印输出。 注：适用于分部门核算的单位查询。 3.如何查询单位的各科目余额？ 可通过科目余额表查询，具体操作如下：单击“文件”-“余额表”-“科目余额”菜单，进入科目余额表查询。选择单位、月份，选中“未登账凭证”、“未稽核流水”复选框后，单击“刷新”按钮即可。 4.如何查询单位项目资金收支情况？ 除了使用明细账查询外，可使用分项目科目余额表查询进行快速查询。具体操作如下： 单击“文件”-“余额表”-“分项目科目余额”菜单，进入分项目科目余额表查询。选择单位、月份、项目、预算科目，选中“未登账凭证”、“未稽核流水”复选框后，单击“刷新”按钮即可。 注：平时单位需查询某个专项资金的收支情况时，可通过查询分项目科目余额表得到数据。 此外账本的查询还有单位余额查询、项目余额查询、多栏账查询，具体操作与前相似。  5.如何打印账本？ 用户可以选择打印查询内容或是账本内容，打印账本时可以选择要打印账本的起始会计科目，打印范围以及打印过程中每打印几页暂停一段时间。 注：对于分项目核算的会计核算，主要是收入、支出、结余会计科目，应按项目打印。 6. 如何查询台账？ 通过浏览器登陆到支付管理模块，点“查询打印(单位)”-“台账汇总清单查询”，选择单位，点“查询”按钮，点开 “+”，即可查看各个款项余额。 * (二)国库集中支付制度下预算单位账务处理简介 1.收入业务 预算单位申报的分月用款计划经财政局国库科批复后，预算