年《审计案例研究》课程教学.pptVIP

审计案例研究 授课教师： 吴 宁 E-mail: etrankiki@126.com 课程性质 《审计案例研究》是中央广播电视大学开放 教育试点会计学专业（本科）的一门限选课。 是在专科《中级财务会计》、《管理会计》和 《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、 《高级财务管理》、《会计制度设计》、《会计报表分析》等课程的基础上，为进一步提高学生的理论层次和发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力而设置的一门专业课。 考核方式 本课程采用形成性考核和终结性考核相结合 的方式。形成性考核包括4次作业、参加学习 小组活动和网上讨论等形式，占总成绩的20%， 终结性考核（即期末考试）占总成绩的80%， 为开卷笔试的形式。 本课程的考试题型分为三类：判断并说明理 由、单项案例分析和综合案例分析。 教学资源 本课程可以使用的教学资源有文字教材、录 像教材、IP课件和直播课堂四种形式。 文字教材：是学员学习的主要用书，是教学的主 要媒体和课程考核的基本依据。 音像教材：以文字教材中的章和每个案例为模块， 讲解重点、难点和疑点的音像形式的教材，共5课时。 IP课件：以录象形式挂在网上进行辅导的教学形 式，重点讲解每一个案例后所附的主要思考题的解题方 法和思路。 直播课堂：主要是为帮助大家解决在学习中所遇到 的各类问题。 教材体系 本课程的教材以上市公司的审计案例资料为 主要内容，重点介绍会计报表审计业务。 全书分为五个部分： 第一部分：准备阶段的审计案例（第一章） 第二部分：实施阶段的审计案例（第二章至 第七章） 第三部分：报告阶段的审计案例（第八章） 第四部分：其他审计业务（第九章） 第五部分：专题内容（第十章） 第一章：审计业务承接和审计规划案例 教学目标与要求 本章讲授会计师事务所如何进行业务承接和审 计规划。通过本案例的学习，应了解审计业务承 接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合 分析，并对自身的风险承受能力进行自我评价， 从而决定是否承接该业务。在业务承接过程中如 何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规 划，确定重点审计领域和应采取的审计策略，如 何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。 第一章：审计业务承接和审计规划案例 重难点： 1、接受业务委托，签订审计业务约定书 2、审计计划的制定 案例： 一、诚信会计师事务所业务承接前期调查 审计案例； 二、晨风国有企业审计计划阶段执行分析 性复核案例 案例一：诚信会计师事务所业务承接前期 调查审计案例 背景资料 案例中涉及的知识点 案例中的值得注意的问题 案例分析 案例讨论 背景资料 审计人： 诚信会计师事务所。事务所派出了以王越为项目组长及以李辰、季小明、余锋为组员的项目组。 被审计人： 美林股份有限公司。该公司在深交所上市，其主营业务为城建环保工程，2001年度主要承办了污水处理工程。 审计内容： 诚信会计师事务所在承接美林股份有限公司审计业务前的调查内容和过程。 案例中涉及的知识点 1、 业务承接中了解客户。 2、 针对客户所在的行业和客户自身的情况进 行审计风险分析，以决定是否承接业务。 3、审计业务约定书的格式与内容。 4、 审计业务约定书的签订。 5、 审计业务约定书的作用。 1、 业务承接中了解客户 （1）需要了解的内容： 审计人员采取观察、询问、审阅和分析性 复核等方法，了解被审计单位的基本情况。必 要时与前任审计人员联系，查看他们的审计工 作底稿。审计人员应了解被审计单位以下内 容：业务类型、行业状况、经营特点、内部控 制、影响其行业的政府法规、关联公司及交易 存在情况等。 1、 业务承接中了解客户 （2）了解的途径和方法： ①查阅上一年度的工作底稿：可以以此来了 解被审计单位的基本情况，此外，工作底稿还可 能会指出上次审计中已发现而可能延续到本期的 问题。如：被审计单位存货内部控制弱点、复杂 的退休金及分红计划等。 ②查阅行业、业务经营资料 ③实地察看被审计单位的生产经营场所及设施 ④询问内部审计人员和管理当局 ⑤确定关联方及其交易的存在 ⑥考虑有关会计和审计公告的影响 2、 针对客户所在的行业和客户自身的情况进行审计风险分析，以决定是否承接业务 （1）审计风险：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。包括：重大错报风险和检查风险。 （2）风险模型： 审计风险=重大错报风险 × 检查风险(DR) （3）风险模型的运用：P10确定可审性 3、审计业务约定书