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November 1998 在90年代，百富勤原是亚洲除日本外的最大投资银行 金融风暴冲击下，百富勤在短短一年内出现入不敷出，至1999年月1月宣布破产 案例六：投资与出售股权权益 合理制定绩效评估与激励机制 “如果你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产生的结果。” 5. 建立规范和健全的财务报告系统 财务报告系统必须有能力为企业提供及时、准确和具高分析性的财务资料，以帮助管理层管理业务和赢取股东的信心 6. 深化企业风险管理文化 要建立健康的企业文化及价值观，企业必须： 由上而下，身体力行，建立严谨的“风纪” ，使员工能上行下效 订立管理原则和行为规范 通过绩效管理的方法，鼓励正确的行为和态度 加强培训和沟通 企业必须建立有效机制，使员工能从企业本身或其他企业所犯的错误(或接近犯错)的经验中，吸取教训 什么是风险管理？ 内部审计的三大功能 咨询顾问 企业风险管理和发展策略方面的咨询 调查领导关心的热点问题和管理薄弱环节 典型例子： 兼并收购时调查被投资公司的内部管理和 流程操作，了解薄弱环节或其他影响并购 交易的重大事项，从而确定管理方法和 并购策略 构建企业风险管理的关键成功要素 财务报告系统的功能 财务报告系统和内部控制的关系 内部控制的作用 内部控制的作用在于保证/保护： 信息（会计信息和经营信息）的