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我们的任务是什么？ 管理人员要掌握财务基础知识，在经营中贯彻财务管理的经营理念，从而达到利润最大化的目的。 主要内容 财务管理的目标、内容、职能 财务报告 全面预算管理 成本管理 基本税务常识 融筹资管理 重要财务观点 一、财务管理的目标、内容、职能 财务管理：简而言之就是通过对财和物的有效管理，合理配置公司资源，为公司创造出最优的价值 财务管理目标：企业价值最大化 财务管理内容：企业资金的运动，主要包括筹资管理、投资管理、经营管理和分配管理。 财务管理职能：财务分析、财务决策、财务计划、财务控制。 认识财务报告 财务报告 财务报表 财报基本原则 会计要素 财报分析—基本财务比率 财务报告 财务报告（又称财务会计报告）包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 财务报表 其他信息和资料 财务报表体系 利润表 资产负债表 现金流量表 附注 附注的主要内容 附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注是财务报表的重要组成部分。　　 （一）企业的基本情况　　 （二）财务报表的编制基础　　 （三）遵循企业会计准则的声明　　 （四）重要会计政策和会计估计　　　 （五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明　　 （六）重要报表项目的说明　　 （七）其他需要说明的重要事项 四份报表简述 资产负债表(资产状况、资金来源构成） ——了解企业财务结构的利器。 利润表 （盈利情况） ——衡量企业经营绩效最重要的依据。 现金流量表（货币资金情况） ——评估企业能否持续存活及竞争的最核心工具。 观点： 以上三张表是相互衔接、相互关联、相互补充的，我要用动态的眼光来认识报表。 现金流量 为什么有利润却发不出工资？ 企业倒闭的原因——没有钱。 我们在重视利润的基础上，要重视现金流量的重要性。加快应收的回收力度。 注意到管理报表比税务报表重要 税务报表是给税务局看的，税务局不关心公司经营得怎么样，只关心每个月交多少税。所以应该离开对税务报表的重视转入到管理报表，需要明白资源投入跟产出的效益，你还需要了解众多的客众多的销售对象中，哪一个销售最赚钱；众多的销售渠道，哪一个渠道最赚钱；众多的经理人当中，哪一个经理人最赚钱。 财报基本原则 一、会计基本假设　　会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。（会计前提） 二、会计基础　　企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。 三、会计信息质量要求 　　它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。 会计要素计量属性的应用原则　　一般情况下，历史成本计量——采购时的成本 在某些情况下，为了提高会计信息质量，实现财务报告目标，企业会计准则允许采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 会计要素 资产——资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 负债——负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务（就是我们欠别人钱）。 所有者权益——所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益（老板的）。 收入——收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入（车辆销售和维修）。 费用——费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 利润——利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。 财务分析—基本财务比率 短期偿债能力比率 长期偿债能力比率 资产管理比率 盈利能力比率。 短期偿债比率偿债能力分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=速动资产÷流动负债 现金流量比率=经营现金净流量÷流动负债 长期偿债能力比率偿债能力分析 资产负债率=负债总额÷资产总额 产权比率=负债/股东权益 权益乘数=总资产/股东权益 长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益） 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用 经营现金流量与债务比=经营现金净流量/债务总额 资产管理比率运营效率 应收账款周转率=销售收入÷应收账款平均余额 存货周转率 =销售收入÷存货平均余额 流动资产周转率=销售收入÷流动资产平均余额 非流动资产周转率=销售收入÷非流动资产平均余额 总资产周转率=