企业所得说政策与法规.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 02-03.0 02-03.0-00 00 00 03 对 错 F 1．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。 2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。 02-03.0-00 3. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。 4．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 5. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。 6. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。 7 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 8．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。 T 9．收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。 10．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于收入总额。 11.国债利息收入不属于收入总额。 12. 财政拨款为不征税收入。 13. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。 01 本国企业 外国企业 居民企业 非居民企业 C 1．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。 10% 12% 15% 20% 2．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 01 三 四 五 六 3．企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 三日 五日 七日 十日 4．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 国有企业 私营企业 合伙企业 外商投资企业 5．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） 60 100 40 20 D 6．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 缴纳的营业税 合理分配的材料成本 企业所得税税款 销售固定资产的损失 7．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 经营租赁方式租出的固定资产 以融资租赁方式租出的固定资产 未使用的固定资产（机器设备） 单独估价作为固定资产入账的土地 A 8．下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。 五年 三年 十年 不能弥补 9．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 符合条件的非营利组织的收入 银行存款利息收入 10．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） 公平交易原则 独立交易原则 方便管理原则 节约成本原则 B 11．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 2008年1月1日至2008年12月31日 2008年5月5日至2009年5月4日 2008年5月5日至2008年12月31日 以上三种由纳税人选择 12．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） 10 15 7 5 13．企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 全额 加计 减半 加倍 14．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 分别 汇总 独立 就地预缴 15．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 02 股份有限公司 一人有限责任公司 个人独资企业 AB 1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。 CD 2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。 02 未使用的房屋、建筑物 接受捐赠的固定资产 以经营租赁方式租入的固定资产 ABCD 3．在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 税收滞纳金 被没收财物的损失 债务诉讼赔款 向投资者支付的股息 ABD 4．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ） 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 自创商誉 与经营活动无关的无形资产 其他不得计算摊销费用扣除的无形资