第二章商业银行资本的补充资料.docVIP

第一节 银行资本金的构成 一、实践中，与商业银行相关的资本的概念还有： 1、最低资本。是由法律规定的设立银行时必须达到的最低资本额，达不到最低要求不得设立商业银行。对此，各国法律一般都有相关规定，比如我国《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。 2、注册资本。是商业银行设立时，在银行章程中注明的向政府主管机关登记注册的资金。注册资本是公开声明的财产总额，也称名义资本，可以使公众了解银行以后可能达到的经营规模。注册资本必须等于或大于最低资本。 3、发行资本。是商业银行实际巳向投资人发行的股份总额，同时，也是投资人同意用现金或实物认购的股份总额。发行资本不能超出注册资本。而发行资本小于注册资本的差额被称为未发行资本。有些国家规定在股份制机构成立或者增加资本时，其全部股份必须发行完毕，即发行资本与注册资本一致。 4、实收资本。也称已付资本，指投资人就己认购的股份全部或部分缴纳给公司的股款。如果发行股份全部都已收到，那么实收资本就等于发行资本。 二、商业银行资本的功能： 商业银行资本虽然在其全部资金来源中所占的比例较低，但它对商业银行的经营却是至关重要的。具体地说，其功能主要体现在以下几个方面： ㈠营业功能。 商业银行的资本的营业功能就在于为商业银行购置营业场所、设备以及其他营业所必需的非盈利资产提供资金。资本的营业功能不仅体现在商业银行创办时，还体现在商业银行的成长和业务发展过程中。⒈启动前。⒉启动时。⒊启动后的后续投入。 ㈡保护功能。 ⒈意外损失时，资本可以缓冲银行日常经营中的各种风险。当商业银行的资产遭受损失时，首先要用相应的准备金来核销，其次要用银行当期的收益抵补；如果这些收益不足以抵补损失，商业银行就需要动用资本金进行补偿，以避免损害债权人的利益，从而使债权人对商业银行的继续经营保持信心，否则商业银行就难以保持现有的负债和增加新的负债。⒉破产清算时，资本可以保障存款人及其他债权人的权益。当商业银行遭受巨大损失甚至破产清算时，就需要用资本偿付债务，以最小限度地减少债权人的损失。 ㈢维持信心的功能。 公众对商业银行的信心；监管部门对商业银行的信心。同时，资本维持信心的功能还增强了商业银行拓展业务的能力。 ㈣管制功能。 通常都以法律、法规的形式对商业银行的资本金作出一些规定，并以此作为对商业银行监督管制的重要内容。有关资本管制的要求主要包括：创办商业银行时必须拥有的最低资本需要量；设立分支机构的最低资本额；资产与资本的比例，等等。特别是监管部门要求商业银行随着资产的增长增加资本金。 四、2004年的《新巴塞尔协议》关于资本的构成的解释： 在新协议中，资本主要包括三类：核心资本——一级资本；附属资本——二级资本和三级资本。 ㈠核心资本 核心资本包括以下两项： ⒈股本。 ⑴普通股。在《新巴塞尔协议》中，普通股仍然在为商业银行资本的主体和基础。商业银行发行普通股是增加资本的重要手段。由盈余转入是增加普通股的另一手段，包括通过资本盈余和留存盈余／未分配利润账户转赠资本。 ⑵永久性非累计性优先股。 ⒉公开储备：是指通过留存盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价／资本溢价、未分配利润／留存盈余等。 核心资本是商业银行资本中最重要的组成部分，这是由其具有的特点决定的：⑴资本的价值相对比较稳定；⑵这部分资本对各国商业银行来说是唯一相同的成分，在公开发表的账目中完全可以见到；⑶它是市场判断资本充足比率的基础，并对商业银行的盈利差别和竞争能力关系极大。 ㈡附属资本 附属资本包括以下五项：关于附属资本的解释在各国的差异很大。 ⒈未公开储备：又称隐蔽准备，即虽未公开在资产负债表上标明，但却反映在银行的损益账户上并为银行的监管机构所接受的储备。只有在银行监管部门接受的情况下，未公开储备才能包括在附属资本之内。 ⒉重估储备：是指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而增加的储备，包括：⑴法定财产的重估增值；⑵反映在资产负债表上的以历史成本计价的长期持有的证券价值的重估而产生的增值。这些资产必须是监管部门认为经过慎重估价、且充分反映价格波动和被迫销售的可能性所得出的重估储备，才能作为附属资本。同时，在潜在的重估储备中，对历史成本的账面价值与资产市价之间的差额要打55％的折扣，以反映市价波动的潜在风险和增值收益实现后需要缴税的可能性。 ⒊普通准备金/普通呆账准备金：是用于弥补未来可能出现的任何损失的准备金或呆账准备金。对于已经确认的损失或为某项资产价值明显下降而设立的准备金，由于不能用于防备目前还不能确定的损失，不具有资本性质，因此不能计入资本范围。 ⒋混合资本工具／带有债务性质的资本