上机材料3：全面预算综合案例.docVIP

要求：两人一组，在15-16两周完成（16周星期三交作业），可手写或打印。 作业三：【案例】全面预算编制 爱华工厂产销一种 M 产品，经预测预算期（2014 年）全年预计销售量 19500 件，单价 80 元。每季度销售收入的 55%于当季度收到现金，其余 45%于下一季度收回。另外，年初应 收账款余额 160000 元。其他资料如下： 1、预计销售量（件）： 第一季度 4000 第二季度 4500 第三季度 6000 第四季度 5000 2、预计年初、年末存货量（件） 期初预计存货 800 期末预存货 950 预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的 20%。 3、M 产品材料耗用情况： 生产 M 产品每件耗用甲材料 10 公斤，每公斤 2 元。 甲材料采购货款当月付 60%，其余 40%于下季度支付。 年初应付材料款 31440 元。 4、预计年初，年末材料存货： 年初存货 12000 公斤 年末存货 14850 公斤 各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的 30% 5、生产 M 产品需用直接人工情况 生产 M 产品每件需用直接人工 5 小时，每小时直接人工成本 3 元。 6、制造费用有关预计资料如下： 变动制造费用（全年）（元） 117900 其中： 间接人工 39300 间接材料 49125 维修费 11790 水电费 9825 其他 7860 固定制造费用（全年）（元） 141200 其中：行政管理人员工资 42400 保险费 14680 维修费 14120 折旧费 70000 7、销售及管理费用预计资料如下： 变动销售及管理费用 （全年） 78000 其中：销售佣金 50700 运输费 11700 销售人员工资 15600 固定销售及管理费（全年） 58500 其中：管理人员工资 12000 广告费 23400 保险费 6700 其他 16400  8、固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况： （1）固定资产购置（元） 115000 第一季度购置 A 设备 30000 第三季度购置 B 设备 35000 第四季度购置 C 设备 50000 （2）银行借款和还本付息情况： 第一季度初借款 100000 元， 第一季度末付息 2500 元； 第二季度末还款 100000 元， 第二季度末付息 2500 元。 （3）交纳税金情况： a)交纳产品销售税（全年） 78000 元 第一季度：16000 元 第二季度：18000 元 第三季度：24000 元 第四季度：20000 元 b)交纳所得税（全年） 120000 元 各季度均为 30000 元 c)发放股利 200000 元 各季度均为 50000 元 [要求] 根据以上资料，编制爱华工厂2014年度全面预算 1、编制销售预算 销 售 预 算 表 2014 年度 单位：元  2、编制生产预算 生 产 预 算 表 2014 年度 单位：元 3、编制直接材料预算表 直 接 材 料 采 购 表 2014 年度 单位：元 4、编制直接人工预算 直 接 人 工 预 算 表 2014 年度 单位：元  5、制造费用预算表（只计算单位产品费用分配额） 制 造 费 用 预 算 表 2014 年度 单位：元 现 金 支 出 表 2014年度 单位：元 6、编制单位产品和期末存货预算 单位产品和期末存货预算 2014 年度 单位：元  7、编制销售及管理费用预算 销 售 及 管 理 费 用 预 算 2014 年度 单位：元 现 金 支 出 表 2014 年度 单位：元 8、编制资本支出预算、融资、交纳税金和发放股利预算 资 本 支 出 预 算 2014 年度 单位：元 融 资 预 算 表 2014年度 单位：元 交 纳 税 金 和 发 放 股 利 预 算 2014 年度 单位：元  9、编制现金预算 现 金 预 算 表 2014 年度 单位：元 10、编制预计利润表 预 计 利 润 表 2014 年度 单位：元  11、编制预