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201109学期《审计学》复习纲要B 一、单项选择题 l、2010年2月，国务院发布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时为(??? ) 　A.2010年3月1日　 　B.2010年5月1日 　C.2010年6月1日　 　D.2011年1月1日 2审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是(??? ) 　A.经济监督　B.经济鉴证 　 C.经济评价　　D.经济服务 3传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是(??? ) 　 A.从抽样审计变为详细审计　　B.从财务审计扩展到效益审计 　 C.从报送审计变为就地审计　D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担 4下列各项中，超出审计机关权限的是(??? ) 　 A.要求被审计单位提供财务报表　　B.要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况 　 C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 　 D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 5下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是(??? ) 　 A.对未来事项可实现程度做出保证B.代行被审计单位的部分管理职能 　 C.验证企业资本，出具验资报告 D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚(??? )，并符合其他有关条件要求。 A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验 B.加入会计师事务所工作两年以上 C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上 D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验 7、在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务(??? )。 A.必须取得所在会计师事务所的授权 B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督 C.必须注册一家独资会计师事务所 D.任何情况下都不允许 8、下列属于信赖不足风险是(??? )。 A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 9、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是(??? )。 A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.非抽样风险 D.误受风险 二、多项选择题 (??? )情形之一时，将不予注册。 A.在会计工作中受撤职处分未满两年 B.不具有完全民事行为能力 C.注册后自行停止执业满一年 D.受吊销证书处罚不满五年 2、下列有关会计师事务所的表述中，恰当的有(??? )。 A.在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制 B.在我国只准设立合伙制的会计师事务所 C.合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任 D.有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任 3、如果鉴证小组成员、会计师事务所的合伙人或前任合伙人已经加入鉴证客户，会计师事 务所和注册会计师应当评价威胁的重要性，如果威胁并非明显不重要，就有必要考虑和采取防范措施，将威胁降至可接受水平。这些防范措施可能包括(??? )。 A.考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性 B.委派一个与加入鉴证客户的人员相比有足够经验的鉴证小组执行以后的鉴证业务 C.请鉴证小组以外的其他注册会计师复核已做的工作，或在必要时提供建议 D.对鉴证业务进行质量控制复核 4、如果会计师事务所或者注册会计师个人从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，下列关 于贷款对独立性的影响的说法中，正确的有(??? )。 A.会计师事务所向银行的贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，并 且贷款对于会计师事务所和鉴证客户不够重大，则不影响会计师事务所的独立性 B.会计师事务所向银行的贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，不 管经济利益是否重大，都不影响独立性 C.鉴证小组成员从银行取得房屋抵押贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求 进行的，就不会影响独立性 D.鉴证小组成员从银行取得房屋抵押贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求 进行的，只要房屋抵押贷款不是重要的，就不会影响独立性 5、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需要了解法律环境及监管环境的 主要原因在于(??? )。 A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停 业等严重后果 B.某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求 C.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利 D.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的