银行企业理财业务的分析与会计核算——以为足球俱乐部的理财为例.docVIP

银行企业理财业务的分析与会计核算——以为足球俱乐部的理财为例 会计0902班 关复全 学号：1091950126 摘要 以银行为巴塞罗那足球俱乐部进行那个财务分析、财务规划、投资顾问、专业化服务活动 关键词 财务分析与规划，投资，会计核算，促进 巴塞罗那俱乐部去年的成绩一直不错，收入也是欧洲足球俱乐部中的佼佼者，但还是经常被高额的负债所困扰，究其原因是因为俱乐部的资本运营不是很有效，每年在剔除各项费用等支出后留下的资金大多没有进行金融投资等保值或升值活动，俱乐部董事会在召开会议后决定让俱乐部财务副总监哈维尔-弗斯 银行进行理财需要的是对俱乐部进行财务分析，规划，担当投资顾问。 首先是财务分析，财务分析是财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。 然后银行需要了解内部现金流的状况现金流的发展趋势，确定就是风险承受能力整个内部支撑的能力，这两个方面能力确定以后要做到理财产品，保值和升值的预期 银行分析后发现俱乐部的球队部分运营状况良好，但是出去这部分，有大量的资金闲置，而且距银行贷款的归还期还有较长的时间，这部分资金主要用于转会，但是球队主教练现阶段没有购买球员的意愿，所以这部分资金没有被充分使用而且在持续贬值。因为西班牙的经济状况不是很良好，通货膨胀率较高，因此银行针对这些情况做出了一份投资报告。 报告显示俱乐部拥有近两亿的没有被充分规划的资产，其中有六千万左右的转会预算，这部分资金应该用以短期高收益的投资，然而剩下的部分因为俱乐部的特殊性质不能承担较高的风险，应该用来进行长期的稳定投资。对于转会费那部分闲置的资金，银行卖给俱乐部一种特定的理财产品。 理财产品按照客户获益方式的分为保证收益理财产品和非保证收益理财产品，保证收益是指银行按照约定条件向客户承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险，或者银行按照约定向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，其他收益由银行和客户按照合约分配，并共同承担相关投资风险。非保证收益理财又分为保本浮动收益和非保本浮动收益。保本浮动收益指商业银行按约定向客户保证本金支付，本金以外风险由客户承担，依据实际收益情况确定客户实际收益的理财产品。非保本浮动收益指商业银行依据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益u，并不保证客户本金的安全。按照银行理财不同领域的投资，可以分为债券型，信托型，资本市场型，挂钩型以及QDII型。此次巴塞罗那储蓄银行为俱乐部提供的属于保证收益的债券型理财产品。 银行把这项理财服务分为两个部分，一个是为巴塞罗那俱乐部进行财务分析规划和投资顾问，另一部分是卖给巴塞罗那俱乐部的一种理财产品。对于第一部分的业务性质是提供智力服务，耗费人力进行资料收集和分析，属于银行基本的经营活动，取得的费用直接计入，相应的成本主要是职工的工资以及管理费用。会计核算简单，借：“客户存款”账户，贷： “业务收入”账户。然而第二种业务的性质就比较复杂，银行卖给巴塞罗那的理财产品属于保证收益的债券型理财产品。 巴塞罗那储蓄银行为确保收益，于理财产品发售之前已买入事先配置好的投资组合（即标的资产包或资产包组合）（以下简称资产池） 1、以“应收款项类其他投资”归集，会计分录如下： 借：应收款项类其他投资………………………………………… 贷：………………………………………………………从另外一个角度也可将上述分录理解为银行在接受委托后为客户暂时垫付的投资资金。 2资金募集期间，客户通过在银行开立的账户购买理财产品，会计分录如下： 借：银行存款…………………………………………………………… 贷：……………………结合处的会计分录可理解为客户归还了银行为其垫付的投资资金。 资金募集期结束，通过“可赎回账户”归集客户资金，会计分录如下： 借：………………………400000000 贷：委托理财金…………………………………………………… 其中：“委托理财基金”为可赎回账户，设立该账户有两个用途：1、理财产品开立时用于归集客户购买该产品的资金（即上述分录）；2、理财产品到期时归还客户本金（作相反分录即可）。 4、与3相同时点，将已归集的资产池转入理财资产账户，会计分录如下： 借：委托理财………………………………………………… 贷：应收款项类其他投资…………………………………… 此时理财产品自确定资产配置方案到资金募集结束会计处理的基本流程，假设募集的资金全部用于购置资产池，综合上述会计处理可得出以下会计分录（整理分录）： 借：委托理财……………………………………………………… 贷：委托理财基金…