商业银行不相容岗位职责汇总表.xls

Sheet2 Sheet1 条线 会计结算 不相容职责 计划财务 （２）密押经办卡与授权卡相分离； （３）记账录入与授权或复核相分离（包括核心业务处理系统、同城票据交换、现代化支付系统等）； （４）会计核算与事后监督相分离； （５）会计档案的保管与经费出纳相分离； （６）对账人员与记账人员、业务拓展人员相分离； （7）系统开发技术人员与会计操作人员相分离； （８）大额支付密钥(IC卡)管理员与业务操作员相分离； （9）外汇核销专用章管理与外币兑换水单使用相分离； （10）经费账户预留签章管理与空白重要凭证使用分离； 1）（汇票、本票等）印、押（压）、证三分离（以下简称为“印押证三分离”）； 《银行会计基本规范指导意见》 《票据法》、《票据管理实施办法》、 《支付结算办法》、《支付结算会计核算手续》， 《现金管理暂行条例》 《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》 1)?? 《中国人民银行有价单证和重要空白凭证管理规定》银发[1997]163号； 《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发[2005]16号）。 《企业会计准则》（ 《中国人民银行关于印发〈银行会计档案管理办法〉的通知》（银发[2002]374号） 《金融企业会计制度》（2000年7月1日 《中华人民共和国人民币管理条例》（2000年5月1日） 《中华人民共和国会计法》（1 《现金管理暂行条例施行细则》 《现金管理暂行条例》 人力资源 金融企业财务规则（财政部令2007年第42号） 《会计法》第三十七条：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”， 《商业银行内部控制指引》第七十九条　商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。　 《商业银行内部控制指引》第八十二条　商业银行应当建立会计、储蓄事后监督制度，配置专人负责事后监督，实现业务与监督在空间与人员上的分离。 《商业银行内部控制指引》第三十三条　商业银行授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离。 资金业务 《商业银行内部控制指引》第三十四条　商业银行应当建立有效的授信决策机制，包括设立授信审查委员会，负责审批权限内的授信。　 行长不得担任授信审查委员会的成员。 《商业银行内部控制指引》第五十七条　商业银行资金业务的组织结构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。　 《商业银行内部控制指引》第六十八条　商业银行应当建立资金交易中台和后台部门对前台交易的反映和监督机制。　 中台监控部门应当核对前台交易的授权交易限额、交易对手的授信额度和交易价格等，对超出授权范围内的交易应当及时向有关部门报告。　 后台结算部门应当独立地进行交易结算和付款，并根据资金交易员的交易记录，在规定的时间内向交易对手逐笔确认交易事实。　 中间业务 《商业银行内部控制指引》第八十七条　商业银行办理结汇、售汇和付汇业务，应当对业务的审批、操作和会计记录实行恰当的职责分离，并严格执行内部管理和检查制度，确保结汇、售汇和收付汇业务的合规性。 《商业银行内部控制指引》第一百一十八条　商业银行应当明确计算机信息系统开发人员、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。　 1）《会计法》第三十七条：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作” 2）《银行会计档案管理办法》第十条：出纳人员不得兼管会计档案。 1）《会计法》第二十七条　各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求： 　　（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约； 1）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》第九条：“单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。” 2）《会计法》第二十七条　各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求： 　　（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约； 《贷款通则》第四十条 建立审贷分离制： 贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人