最好的自动财务指标分析.xls

可改动驰成财务指标 各行业财务指标参考表(上市公司) 全国各行业财务指标平均值 现金流量表与资产负债表损益表比较 财务指标分析 现金流量表 损益表 资产负债表 企业财务指标分析 项目 公式 比率% 分析要点 盈利能力分析 ︵ 盈 利 比 率 ︶ 销售利润率 （毛利润率）* 主营业务利润／ 主营业务收入净额 指标越高,表明取得同样产品销售收入其销售成本越低,销售利润越高。该比率下降，反映出借款人购货方面的困难、生产上的无效率或存货囤积。 营业利润率 营业利润／ 主营业务收入净额 指标越高，说明借款人营业活动的盈利水平超高。相对于销售利润率，该指标侧重反映借款人费用控制能力。 税前利润率 利润总额／ 主营业务收入净额 指标越大，表明每元产品销售收入净额所取得的税前利润越多。 净利润率 净利润／ 主营业务收入净额 指标越大，表明每元产品销售收入净额所取得的净利润越多。 成本费用利润率 利润总额／ 成本费用总额 指标越大，说明同样的成本费用能取得更多的利润。 营运能力分析 ︵ 效 率 比 率 ︶ 总资产周转率(次) 主营业务收入净额／资产平均余额 指标越高，说明借款人资产经营效率越好，取得的收入越高。 固定资产周转率(次) 主营业务收入净额／固定资产平均净值 指标越高，表明借款人固定资产结构合理，能充分利用。不同行业差异较大。 应收账款周转率(次)* 赊销收入净额／ 应收账款平均余额 指标越高，表明借款人应收回收率越高，流动性越好，有助于提高短期偿债能力。应收帐款客户越分散，风险越低，逾期时间越长，风险越大。 存货周转率(次)* 主营业务成本/ 存货平均余额 指标越高，说明存货从投放到收回时间越短。过快的周转率说明供不应求。但要分析存货的结构京华情况和存货的计价方式。 资产利润率* 利润总额／ 资产平均余额 指标越高，表明借款人资产利用率高，利用资产创造的利润越多，盈利能力越强，营运能力越高。 权益报酬率 利润总额／ 有形净资产 指标越高，表明所有者投资收益水平越高，盈利能力越高，营运能力越好。 长期偿债能力分析 ︵ 杠 杆 比 率 ︶ 资产负债率* 负债总额／ 资产总额 指标越低，说明负债占资产的比重越小，债权的保障度越高，贷款风险越小。一般不得高于60%。 负债与所有者权益比率 负债总额／ 所有者权益总额 指标越低，表明借款人的长期偿债能力越强，债权保障度越高，风险越小。但不能过低，不能充分发挥财务杠杆作用，影响盈利。 负债与有形净资产比率 负债总额／ 有形净资产 指标反映企业实际清算时对债权的保障程度。指标越低，表明找茬偿债能力越强。 利息保障倍数 (利润总额＋利息费用)／ 利息费用 指标越高，表明借款人支付利息费用的能力越强。不得低于100%。 短期偿债能力分析（流动比率） 流动比率 流动资产／ 流动负债 指标越高，表明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，其可变现金额越大，债权保障度越高。但过高，表明流动资产占用过多，或应收款和存货过多。分析时要注意流动资产结构、周转情况、季节性生产与现金和融资的匹配。不同行业比率差异较大。 速动比率 速动资产／ 流动负债 一般以100%为宜，但不同行业差异较大。比率过高，表明拥有过多的速动资产，可能失去投资机会，过低，表明短期偿债能力有问题。 现金比率 现金类资产／ 流动负债 指标越高，表明直接支付能力越强，但在一般情况下，无需保留过多现金。 行业名称 平均资产 净资产 平均每股 平均存货 平均主营业务收入 净利润 平均应收账款周转率 收益 周转率 农业 林业 畜牧业 渔业 农林渔服务业 -- 煤炭采选业 石油和天然气开采业 黑色金属矿采选业 有色金属矿采选业 非金属矿采选业 采掘服务业 食品饮料业 纺织、服装、皮毛 木材、家具 造纸、印刷 石油、化学、塑胶、塑料 塑料电子 金属、非金属 机械、设备、仪表 医药、生物制品 电力、热水生产和供应 煤气生产和供应业 自来水业 土木工程建筑 装修装饰业 铁路运输 公路运输业 管道运输业 水上运输业 航空运输业 交通运输辅助业 其他交通运输业 仓储业 通信制造业 计算机及相关设备制造业 通信服务业 计算机应用服务业 食品饮料烟等批发业 能源、材料和机械电子设备批发业 其他批发业 零售业 商业经纪与代理业 银行业 证券、期货业 金融信托业 房地产开发 房地产管理业 房地产中介服务业 公共设施服务 邮政服务业 专业、科研服务业 餐饮业 旅馆业 旅游业 租赁服务业 其他社会服务业 出版业 广电影电视业 信息传播业 综合类 各种行业财务指标参考一览表(以上市公司数据为准) 流动比率(%) 平均主营收入净利润率(%) 备注 负债率(%) 收益率(%) 增长率(%) 各行业主要指标平均值对照表 行业名称 净资产收益率 资本保值增值率 盈余现金保障倍数 成本费用率