商业银行第七章租赁与信托附属业务.doc

租赁与信托（附属业务） 第一节　租赁业务管理 一、银行附属业务界定 （一）定义：是指介于银行信用业务（负债业务与资产业务）与银行中间业务（表外业务）之间的银行业务。 （二）基本特征： １、附属业务不是银行信用业务，因为它不涉及或者不直接涉及债权债务关系； ２、附属业务不是单纯的银行中间业务（技术性服务业务），因为它通常是与融资活动联系在一起的； ３、附属业务不是银行表外业务（经营性服务业务），因为它直接涉及到银行的融资行为或者资金运动而不是所谓的“或有”资产业务与“或有”负债业务。 （三）基本类型： 主要包括租赁业务、信托业务、代理融通业务与保付代理业务。 二、租赁业务的性质 （一）定义：出租人运用自有资金或者借入资金向特定厂商购进或者租借承租人所需的物品并出租给承租人使用，同时出租人凭借其对租赁物品的所有权与业已签订的租赁合同向承租人收取租金；承租人在租赁期内拥有租赁物品的使用权，承租人在租赁期满以后则拥有“退租”、“续租”或者“留购”租赁物品的选择权。 （二）基本特征： １、租赁物品的所有权与使用权必须分离，而分离的形式是使用价值的单方面转移，分离的条件是有租金（使用租赁物品的代价）。 ２、租赁实际上是一种“融资”与“融物”相结合的间接融资方式，客观上具备信用与贸易的双重性质。 ３、租赁是承租人提高资金运用效率与物品供应商提高商品销售率的有效途径，它能够充分满足市场需求的发展变化。 （三）租赁性质： １、从形式上看，银行经营的租赁业务是银行的中间业务，因为它只是在财产所有者与财产使用者之间充当中介者。 ２、从实际上看，银行经营的租赁业务涉及到银行的资金运用或者资金融通，因此可以将租赁业务看成是“信用业务”。但由于银行的这种“信用业务”必须与“融物”相结合，同时出租人收取的是租金而不是利息，所以对银行而言，租赁业务应该归属于银行的附属业务。 三、银行经营租赁业务的经济意义 （一）对于供应商而言 第一，他可以利用出租人对租赁物品的采购或者定购来提高商品的销售率与推广新产品的成功率。 第二，他可以通过对租赁物品提供系列服务来保持与产品用户（承租人）的密切联系，从而实现争取并稳固产品市场份额的经营目标。 （二）对于承租人而言 第一，有利于提高企业的资金利用率。因为采用租赁方式，承租人只需要分期支付租金，而其余资金可以保持流动状态或者用于其他资产项目，进而实现避免资金沉淀并加速资金周转。 第二，有利于扩大企业的投资能力。因为采用租赁方式，只要投资项目能够产生良好的经济效益并具备可靠的偿还能力，承租人就可以获得100%的融资率。 第三，有利于加速企业的设备更新与技术改造。因为采用租赁方式，承租人不必先行投入巨额资金而只需要分期支付租金就可以实现其设备更新与技术改造的目的，从而保证企业在不断减少固定资产占用的条件下保持生产手段的先进性与高效率。 第四，有利于提高企业的设备利用率。因为利润不是通过占有设备产生的，利润是通过使用设备而产生的。企业在“使用设备理念”推动下，可以优化配置各种生产设备并充分运用租赁物品的使用权，从而保证获取更佳的经济效益。 第五，有利于企业获取其他利益。例如：企业可以减少因通货膨胀而造成的经济损失，因为承租人在租赁期内所支付的租金是事先固定的；企业可以相应降低税收负担，因为租金可以在税前作为开支扣除；企业可以简化或者免除生产设备的管理事务，因为供应商能够提供系列服务。 （三）对于出租人而言 第一，租赁业务为银行开辟了一个新的业务空间与服务空间。 第二，租赁业务使银行能够充分利用其本身所拥有的各种资源并不断优化资源配置。 第三，租赁业务不涉及所有权交易的特点能够有效的保证银行资产的安全性。 第四，租赁业务是银行盈利的基本来源，因为银行可以通过收取租金来回收全部投资并同时获得利息收入与其他收入。 四、租赁业务分类管理 （一）经营租赁 １、定义：经营租赁又称管理租赁或者操作租赁，它是指出租人（银行）根据租赁市场的实际需要采购通用设备并提供给承租人选择租用的短期租赁业务。 ２、业务操作过程：出租人（银行）与承租人签订租赁合同并提供租用设备；出租人在租赁期内（通常是几天或者几星期或者几个月）负责租用设备的保养、维修与管理，同时承担租用设备老化、承租人中断租约或者不再续约的经营风险；承租人在租赁期内可以充分利用或者使用租用设备并按照租赁合同规定支付租金。 ３、基本特点： 第一，租赁关系比较简单。 第二，承租人拥有比较多的选择权。 第三，租金比较高并且投资回收具有不完全性。 第四，经营租赁业务涉及的租用设备一般仅限于技术设备更新周期比较短、服务性比较强或者利用率比较低，但设备通用性比较大的机械设备，例如电子计算机、工程机械与运输车辆等。 （二）融资租赁 １、定义：融资租赁又称金融租赁或者资本租赁，它是银行经营的最主要的租赁业务