审计实务已打印.xls

Sheet3 Sheet2 Sheet1 （3）7月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35000元； （4）7月份交外单位大修理设备一台，原值48000元； （5）7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600000元，扩建工程支出150000元， 变价收入60000元； （6）8月份该车间设备折旧额为72100元。 （1）审计方法：审阅生产成本明细帐，抽查有关会计凭证，验算本月该车间设备折旧额。 本月应提折旧额=32600+[65000+35000+（600000+150000-60000）]×5%÷12 （3）? ? 处理意见：本月多提的折旧额应予以冲回，应做的调帐分录为： 借：制造费用 36208（红字） 货：累计折旧 36208（红字） 5、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ （1）授权进行某项经济业务 （2）审查某项经济业务 （3）保管某项财物 （4）登记明细帐 （5）登记日记帐 （6）登记总帐 （7）进行帐实核对 （8）执行某项经济业务 （9）记录某项经济业务 （10）记录某项财物 第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务； 第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务； 第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是 6、[资料]某委托人应收帐款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的 175份进行函证，随机数表如下： 行 列 （1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的 最初5个样本的号码分别是多少？ （2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，，审计人员选择 的最初5个样本的号码分别是什么？ （1）? ? 以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择 的最初5个样本的号码分别是：0417、3404、2038、3779、2305。 的最初5个样本的号码分别是：1148、0592、2186、3841、3565。 7、审计人员在审查某工业企业2003年1月份主营业务收入明细帐时发现有以下问题： （1）12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，作应收帐款处理； （2）25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录； （3）29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑新产品300件，未作销售记录。 答：（1）12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主营业务成本。 （2）25日出售丑产品60件退回，应作相应的帐务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营业务收入和主营业务成本。 （3）29日本单位大修理工程领用子产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作销售处理。 （4）该单位总的目的在于虚增利润。具体的意图是：①、和 ②、虚增主营业务收入；③偷漏税金。 （1）? ? 期初产成品余额多计10000元； （2）? ? 当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收为5000元，计入盈余公积： （3）? ? 固定资产出租收2000元，扣除折旧及维修后净收为1600元，列入“其他应付款”帐户； 答：根据审查发现的问题，该企业2003年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理； （1）? ? 年初产成品余额多计10000元，使当期产品销售成本虚增10000元，利润虚减10000元，应提请该企业调整，并补交企业所提税。 （2）? ? 无形资产转让净收入按规定应列做其它业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。应提请其调增帐面利润5000元。 （3）? ? 固定资产出租净收入应列入其它业务利润，该企业将其列入“其他应付款”也属于隐瞒利润，私自截留。应提请其调增帐面利润1600元。 90 000+10 000+5 000+1 600=106 600（元） （5）购入材料的外地运杂费2560元； （6）支付短期借款利息4980元。 （1）? ? 审计方法：审阅管理费用明细帐，并抽查有关会计凭证。 （2）? ? 存在的问题：下列支出不应列入管理费用： （3）? ? 处理意见：上述已记入“管理费用”帐户的各项支出，应按规定列支。其调整分录为： 借：制造费用 1200 应收帐款