会计综合实验报告.docVIP

会计综合实验报告 姓名冯雅琴 班级会计双学位（2）学号200850605109 实验成绩 一．实验目的 巩固专业理论，提高操作能力，培养创新能力。具体如下：（1）巩固学生的专业知识。对已学的专业理论知识，通过实践操作进行巩固，是学生对会计核算方法有一个全面、完整的感性认识。（2）增强学生的操作能力，通过理论与实践的联系，提高学生的动手操作能力、总结分析能力，是学生学以致用。（3）提升学生的创新能力，通过实验操作，让学生分析、总结实验企业的不足，提出整体建议，并通过撰写实验报告提升写作能力。（4）完善会计教学的内容，通过实验教学进行教学改革探索，进一步提高教学质量。（5）解决学生实习的困难，组织学生到实际单位实习联系难，经费高，而会计综合实验可以人人参与。 二．实验内容及程序 本实验从生产制造型企业为例，设计从建账、日常会计核算、产品成本核算、利润及利润分配核算到编制财务会计报表全部过程的会计资料。通过学生实际操作，学生掌握会计核算基本技能，同时培养学生严谨细致、一丝不苟的工作态度；通过对财务报表的分析训练，增强学生的综合分析能力。实验内容包括：（1）根据有关账户余额建账。（2）分析填制部分原始凭证。（3）审核原始凭证编制记账凭证。（4）根据记账凭证登记有关日记账、明细分类账。（5）编制科目汇总表。（6）根据科目汇总表登记有关总账。（7）计算产品生产成本。（8）结算本年利润。（9）结账。（10）编制财务报表。（11）进行财务分析。（12）整理凭证、账簿、装订归档。 会计综合实验程序：本综合实验从建账开始到会计报表的结束，完成了一个会计循环，会计核算采用科目汇总，表账务处理程序。建账——审核填制原始凭证——编制记账凭证——编制科目汇总表——总分类账——编制会计报表、建账——审核填制原始凭证——编制记账凭证——现金日记账/明细分类账——编制会计报表。具体如下：这次实验共有54笔经济业务，业务虽不多，但五脏俱全。意锋家具有限责任公司的是一家集生产、研发、销售为一体的办公家具生产企业，从事好各种型号文件柜、办公桌、办公椅的生产和销售，公司拥有先进的生产设备，如裁板机、热压机、砂光机、全自动封边机等。该企业拥有两个基本生产车间，一个是毛胚处理车间，一个是装配车间，另外还有一个家具研发中心。这次实验以销售业务为内容，进行会计工作。（1）库存现金限额20000元。（2）开立中国工商银行清江市支行，账号为23658205878365。（3）月末按账龄分析法计提坏账准备。（4）原材料采购根据“材料采购”明细账分录，月末编制“原材料收料汇总表”结转入库材料的实际成本。（5）存货日常收发按实际成本核算。月末发出材料成本按加权成本计算，编制“库存商品收发汇总表”一次结转。（6）固定资产提取折旧采用平均年限法，固定资产修理费直接记入当月费用。（7）企业按国家规定计提“五险一金”。职工个人支付比例：养老保险金8%，医疗保险金2%，失业保险金10%，住房公积金10%。（8）企业成本计算采用逐步结转分步法，基本生产车间以加工好的文件柜、办公桌、办公椅为成本结算对象，生产成本明细账设直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。（9）企业设家具研发中心为辅助生产车间，辅助车间发生各项费用直接计入“生产成本——辅助生产成本”账户，辅助车间提供劳务的实际成本采用直接分配法分配。（10）工资、制造费用等间接计入费用按产品工时比例分配，原材料生产开始一次性投入。（11）各种费用计提比例。本企业为一般纳税人企业，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加4.5%，所得税税率4.5%，营业税税率5%（12）企业采用科目汇总表会计核算形式核算。 三．实验疑难问题及解决方案、实验结果分析 （1）根据企业的经济业务编制会计分录，填制会计凭证。在老师的教导下，我们分清了每笔业务所属科目极其借贷方向。在采购员张兰报销差旅费，余额以现金交回这笔业务中，需要先借记管理费用，贷记其他应收款，再借记库存现金，贷记其他应收款。毛胚处理车间的热压机，因为主要部件磨损经批准报废转入清理这笔业务中，应借记固定资产清理360000元，累计折旧1440000元，贷记固定资产1800000元。在缴纳上月相关税费这笔业务中，应该借记应交税费——应交所得税120000元，未交增值税350000元，应交城市维护建设税24500元，应交教育费附加15750元，应交个人所得税19000元，贷记银行存款529250元。再借记其他应收款——养老保险金92129.2元，医疗保险金41626.8元，失业保险金10406.7元，住房公积金69378元，贷记银行存款218540.7元。通过这一系列的经济业务完成凭证填制，会计凭证有现收、现付、银收、银付和转账凭证五种。 （2）根据凭证、登记日记账及明细账。在