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2008中级财税终极背诵版 第　一　章　公共财政与财政职能 公共财政的理论基础是公共产品和市场失灵理论。公共产品的特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。.掌握公共财政存在的原因：市场失灵是财政存在的前提公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。、财政资源配置的主体是政府；在市场经济中，起主导作用的是市场配置。公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成；实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制；实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。财政配置职能的主要内容调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重）收入分配的目标：实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平社会公平的准则保证生存权准则（社会公平的基本准则）；效率优先，兼顾公平；共同富裕准则财政经济稳定职能的含义充分就业、物价稳定、国际收支平衡。财政经济稳定职能的主要内容通过财政预算收支进行调节；通过制度性安排，发挥财政内在稳定器作用；财政政策和其他政策配合的调节。内在稳定器——累进所得税制、转移性支出 第　二　章　财政支出理论 财政支出的分类 　　1.按财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出。购买性支出遵循等价交换的原则；转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。　　2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。目前属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。　　3.按照财政支出的目的性来分类，分为预防性支出和创造性支出　　4.按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。　　　　5.按财政支出的收益范围分类，全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出政府购买性支出的增加，形成经济繁荣的局面。政府购买性支出的减少，形成经济萎缩的局面。以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强。　可以用财政支出规模的绝对量和相对量来衡量财政支出规模。常用财政支出的相对量作为衡量和考察财政支出的指标。.我国选用的衡量指标：财政支出/国民收入。而现代市场经济国家大多选用国民生产总值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出的规模。对财政支出增长现象的解释主要有：瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、鲍莫尔的非均衡增长模型等。财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要体现在：计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同财政支出效益分析的方法：成本-效益分析法、最低费用法以及公共劳务收费法。成本-效益分析法特别适用于投资性支出项目；最低费用法适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目，如国防、军事、政治、文化、卫生等支出项目；公共劳务收费法。公共劳务的定价：免费和低价政策、平价政策、高价政策 第　三　章　财政支出的内容 购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。属于社会消费性支出的有：行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。从世界各国的一般情况看，行政管理支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却呈下降趋势。我国行政管理费用膨胀的原因：人员与机构双膨胀；政府预算约束软化；行政管理费用膨胀的深层次原因：体制转轨和政府职能错位。财政投资性支出的意义：投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的主要因素。投资不仅是经济增长的推动力，而且还对经济增长具有乘数作用。财政投资性支出的内容：基础设施投资、财政农业投资等资本-产出比率最小化标准；资本-劳动力最大化标准；就业创造标准。财政投融资的五个基本特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资　　（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制它主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门融资。（3）计划性与市场机制相结合（4）财政投融资由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。（5）财政投融资的预算管理比较灵活财政农业投资应主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。社会保障支出的内容：社会保险、社会救助、社会福利中的一部分和社会优抚。社会