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* 无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动 (b) 税收收入 (拉伐曲线) 税收收入 0 税收规模 * 无谓损失和税收收入随税收规模而变动 当税收规模增加时，无谓损失增加得更快。 相反，税收收入首先随税收规模增加而增加，但随后，随着税收规模增加，市场收缩导致税收收入开始下降。 * 拉伐曲线和供给派经济学 拉伐曲线 Laffer curve说明了税率和税收收入之间的关系。 供给派经济学Supply-side economics ：由于降低税率是要鼓励人们增加他们供给劳动数量，所以里根和拉伐的观点就是供给派经济学的观点。 * 过高税收的危害 仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府收入增加或减少多少。它还取决于税收变动如何影响人们的行为。 过高税收造成许多企业逃避管制和税收，地下经济大量存在，国家税基越来越小，许多公共服务和公共设施无法进行，造成经济衰退。 * 总结 一种物品的税收减少了该物品买者与卖者的福利。 税收有无谓损失是因为它引起买者少消费和卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小使总剩余最大化的水平之下。 * 总结 税收增加越多，它对激励的扭曲越大，而且无谓损失增加也越多。 税收收入起初随着税收规模扩大而增加。 但是，最终由于高税收减少了市场规模，也就减少了税收收入。 * 图形 回顾 * 税收效应 价格 0 数量 无税收时的 数量 供给 需求 没有税收时的价格 买者支付 的价格 有税收时的数量 税收规模 卖者得到 的价格 * 税收收入 价格 0 数量 无税收的 数量 供给 需求 卖者得到 的价格 有税收的 数量 税收规模 (T) 销售量 (Q) 税收收入 (T x Q) 买者支付 的价格 * 税收如何影响福利 数量 0 价格 需求 供给 Q1 A B C F D E Q2 征税减少了消费者剩余 (B+C) 和生产者剩余 (D+E) 税收收入 = (B+D) 无谓损失 = (C+E) 买者支付的价格 = PB P1 没有税收时的价格 = PS 卖者得到的价格 = * 无谓损失 数量 0 价格 需求 供给 Q1 PB 没有税收 价格 = P1 PS Q2 税收规模 损失的贸易好处 卖者的 成本 买者的评价 由于税收引起的数量减少 * 税收扭曲和弹性 数量 价格 需求 供给 0 当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小 (a) 缺乏弹性的供给 税收 规模 * 数量 价格 需求 供给 0 税收 规模 当供给比较富有弹性时，税收的无谓损失大。 (b) 富有弹性的供给 * 数量 价格 需求 供给 0 当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小 (c) 缺乏弹性的需求 税收 规模 北京工业大学经济与管理学院 蒋建军. * 学习目标: 税收如何减少消费者和生产者剩余 税收无谓损失的意义和原因 为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收 税收和无谓损失如何随税收的规模而变动 * 　 各国税收收入的组成（2002年） 　 　 美 国 加 拿 大 法 国 德 国 意 大 利 日 本 英 国 OECD 国家 平均 中 国 占GDP的 比例% 26.4 33.9 44.0 36.0 42.6 25.8 35.8 36.3 17.1 具体来源比例% 　 收入和 利润 44.4 46.2 23.9 28.0 32.5 30.6 37.8 35.3 社会保险 和工资 26.1 17.2 39.5 40.3 29.4 38.3 17.0 26.3 不动产、 遗产馈赠 11.9 9.8 7.5 2.3 5.1 10.8 12.0 5.5 商品与 服务 17.6 26.3 25.4 29.2 26.9 20.1 32.7 31.9 其他 0.0 0.5 3.6 0.0 6.0 0.3 0.0 0.9 * 税收的代价 税收如何影响市场参与者的经济福利？ * 税收的代价 前面我们说明了一种物品的税收影响物品的价格和销售量，以及供给和需求的力量如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。 * 第六章中的一个结论：一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供给曲线向下移动，移动量为税收的大小。在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。 * 税收效应 价格 0 数量 无税收时的 数量 供给 需求 没有税收时的价格 买者支付 的价格 有税收时的数量 税收规模 卖者得到 的价格 * 税收效应 对一种物品收税是在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子。 由于这种税收楔子，销售量低于没有税