汇缴培训.pptVIP

年度申报表审核发现的问题 一、明显逻辑关系错误、报表填写错误 1、46户企业“工会经费”的计算调整有错误； 2、57户企业“职工福利费”的计算调整有错误； 3、30户企业“职工教育经费”的计算调整有错误； 4、1608户企业“业务招待费”的计算调整有错误； 5、140户企业“捐赠”的计算调整有错误； 年度申报表审核发现的问题 二、享受优惠政策不确定疑点问题 企业享受的所得税优惠政策在企业所得税汇算清缴年度申报表附表五中基本上都能找到对应的栏次，但2009年度汇算清缴数据显示，有396户企业在附表五中填写的行次为“其他”，其中： “免税收入-其他”257户， “减税收入-其他”30户， “加计扣除-其他”16户， “免税所得-其他”31户， “减税所得-其他”12户， “减免税项目所得-其他”19户， “抵免所得税额-其他”31户 年度申报表审核发现的问题 三、高新技术企业疑点问题 2008年、2009年两年间，我省先后认定高新技术企业6批，共940户企业。 据初步核对，21户企业不在我省认定的高新技术企业名单中 。 如：长沙市××钢铁贸易公司 年度申报表审核发现的问题 四、非营利组织疑点问题 非营利组织的免税资格，要经财政、税务部门联合审查并发文公示后，才能予以确认；获得免税资格后，才能