中译 本科银行管理课件chapter 3.pptVIP

1. 银行的财务报表 每个银行的各种业务和银行组织规模都可以在财务报表上反映出来。银行经理、客户（特别是大额存款者）以及管理机构经常关注的两个主要财务报表为资产负债表（业务情况报告 ）和损益表（收入请款的报告）。我们将会在本章中深入学习 (1) 银行资产负债表 资产负债表呈现的是一个银行所拥有的资产和所欠的负债的财务信息 表中 ，Assets项表示银行所拥有的资产； liabilities项表示银行所欠的负债；equity项表示银行的股份权益。它们有如下关系式： Assets=Liabilities +Equity C+S+L+MA=D+NDB+EC C—cash（现金）; S—securities（证券资产） ; L—loan（贷款）; MA—miscellaneous assets（其他资产）; D—deposit（存款）; NDB—non-deposit borrowing（非存款性借入）; EC—equity capital（自有资本）; 银行的资产负债表--银行资产 项 在银行业务资产负债表的资产项下有四类子分项： 1、库存中现金或存在别的金融组织中的存款，用C表示(C表示cash) 2、在公开市场上政府或个人的有息证券资产，S（securities） 3、能提供的贷款和融资租赁，L（ loans or Lease ） 4、其他资产（Miscellaneous Asset） 银行资产负债表 ---资产项 Cash and due from depository institutions （现金和存放在其他银行的存款） 习惯上资产项第一个是现金和其他金融组织的应收款，包括了库存现金以及在其他金融组织的存款（又叫关联存款）、在收途中的现金项（主要是未收支票）以及银行在央行存放的存款准备金。这些资产又叫做银行的一级储备（ primary reserves ）。一般请款下，银行会尽可能的减少这个账户的数目，因为现金项下的数目可获得的利息收入是微乎其微的。 The Bank’s Balance Sheet--Bank Assets Investment Securities: The Liquid Portion （投资性证券：流动性部分） 为了满足现金需求的第二条措施就是流动性证券资产，经常叫做二级储备或在报表上叫做“可供出售资产”。这些项下一般包括短期政府债务和个人签发的货币市场证券，这些证券具体包括在其他金融机构的有息定期存款和商业汇票。二级储备占据了资产项在现金资产和贷款的中间部分，虽然能获得一些收益，但持有二级储备的目的主要是为了能在短期内转换成现金而缓和现金需求。 The Bank’s Balance Sheet--Bank Assets Investment Securities: The income-generating portion （投资性证券：收入性部分） 主要为获得预期的未来收益而持有的债券、票据和其他的证券资产被称为投资性证券。在报表上被叫做持有至到期证券。通常投资性证券资产被分为可征税证券（如美国政府债券）和免税证券（如地方政府债券） Trading Account Assets （交易账户资产） 为了获得短期价差收益而持有的证券未包括在证券资产项下，他们在交易账户资产项下反映出来。 . The Bank’s Balance Sheet--Bank Assets Federal Funds Sold and Reverse Repurchase Agreements （已售联邦基金和逆回购协议） 一类在财务报告的贷款项下单独列出的子项是已售联邦基金和逆回购协议。此项下主要包括给其他储蓄机构、证券交易商甚至是大公司提供短期的贷款（通常是隔夜拆借） Loans and Leases （贷款和租赁） 目前为止，银行最大的资产项就是贷款和租赁，占据了一半到三分之二的银行总资产。贷款和租赁包括，举例来说，商业和工业贷款、消费贷款、房贷、金融机构间贷款、农业生产贷款和租赁物等等。 The Bank’s Balance Sheet--Bank Assets Loan Losses （贷款损失） 现在的以及经验预期两种贷款损失都要从总贷款资产项中剔除。根据现有美国税法的规定，存款机构有权建立坏账损失储备，叫做贷款损失准备金(ALL)，从收入中按照以往的经验提取。作为资产备抵账户，ALL账户反映的是抵消不可收回贷款的每年不断积累的准备金余额。这意味着不良贷款不会影响当期的收入账户变动。 Miscellaneous Assets （