【解析版】2015-2016学年高一政治人教版必修1学案—征税和纳税含解析.docVIP

征税和纳税 [学习目标]　1.理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4.了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树立纳税人意识。 一、税收及其种类 1．税收的含义 (1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 (2)税收与国家职能、法律关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障，有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 2．税收的特征 (1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 3．种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (1)增值税 ①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。 (2)个人所得税 ①含义：国家对个人所得征收的一种税。 ②税率：实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。 ③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。 二、依法纳税是公民的基本义务 1．自觉诚信纳税 (1)税收性质：取之于民，用之于民。 (2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。 (3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2．违反税法的现象 (1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。 (2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 3．对公民要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。 1．判断 (1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) (2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。(×) (3)增值税只对增值额征税。(√) 2．填空 下列现象属于哪种违反税法的行为，请填写在括号中 (偷税)　　　　(抗税)　　　(欠税) 先思考再核对答案 1．教材P69探究问题 【提示】 　(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点是：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其职能的物质保证；都体现着一种分配关系。 2．教材P70探究问题 【提示】 　不违反。税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税对象和税率，而国家有关部门根据情况可以做出减税或免税的决定。材料中的免税规定就属于这种情况。 3．教材P72探究问题 【提示】　公民依法纳税，可以增加财政收入，为实现国家职能奠定物质基础；国家财力增加了，有利于改善民生，人民是税收的最终受益者。 预习完成后，请把你认为难以解决的问题记录在下面的表格中 问题1 问题2 问题3 问题4 学生分组探究一　税收及其种类 第1步背景——鲜活材料，审清细节 2014年1～6月，全国税收总收入64 268.74亿元，完成预算53.5%，同比增长8.5%。其中，国内增值税实现收入15 196.8亿元，同比增长6.1%，与上年同期增速基本持平；国内增值税收入占税收总收入的比重为23.6%。个人所得税实现收入4 069.47亿元，同比增长12.1%，比上年同期增速上升了1.1个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为6.3%。 第2步探究——分层设问，破解疑难 1．税收与国家的财政收入有何关系？ 【提示】　(1)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。是国家依法取得财政收入的最普遍形式。 (2)国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？ 【提示】　(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 (2)强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它具有固定性。 3．国家征收增值税和个人所得税有何意义？ 【提示】　①增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 第3步结论——自我总结，素能培养 1．正确理解税收的基本特征 (1)税收的强制性，并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。 (2)税收的固定性，并不意味着税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。 (3)税收的无偿性，并不意味着纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。 2．影响最大的税种 增值税 个人所得税 征税