沧州市2013年度继续教育考试 所得税.docVIP

沧州市2013年度继续教育考试 试卷成绩：75分 弹出试题成绩：4分 总成绩：79分 1. 对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 2. 增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在90天内申报抵扣。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 3. 金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节征消费税。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 4. 随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入计入“其他业务收入”帐户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不缴纳消费税。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售（营业）收入的5‰扣除。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 【答案】错误【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60﹪，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 6. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 7. 所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 8. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：B 解析 【答案】正确 9. 某人将其发明的一项专利分别提供给甲、乙、丙三人使用，在一个月内分别向他们收取了2 000元、3 000元、5 000元的使用费，则该纳税人应纳个人所得税为1 480元。（ ）  A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 10. 企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。  A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。  A ．管理费用 B ．利息 C ．生产成本 D ．损失 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 2. 企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。  A ．10 B ．15 C ．7 D ．5 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 3. 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式是（ ）。  A ．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） B ．（完税价格＋关税）÷（1＋消费税率） C ．（完税价格＋关税）×（1－消费税率） D ．（成本＋利润）÷（1－消费税率） 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 4. 企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算，应以《企业所得税年度纳税申报表》中的（ ）作为计算扣除的基数。  A ．“利润总额” B ．“销售（营业）收入” C ．“纳税调整后所得” D ．“应纳税所得额” 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 5. 下列项目中应征收增值税的有（ ）。  A ．农业生产者出售的初级农产品 B ．邮电局销售报刊、杂志 C ．企业转让商标取得的收入 D ．企业将自产钢材用于扩建建房 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 6. 根据企业所得税年度纳税申报表，企业接受一条生产线的捐赠收入，应计入主表（ ）行次中反映。  A ．营业外收入 B ．补贴收入 C ．纳税调整增加额 D ．免税收入 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】A 7. 稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）。  A ． 比例，20％，30％ B ． 固定，20％，30％，14% C ． 比例，30％，20％，24% D ． 固定，30％，20％，24% 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】A 8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。  A ．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部